甲公司(增值税一般纳税人)采用出包方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下:
(1)2010年11月2日与乙公司签订出包协议,按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。
(2)2010年1:2月1日工程开工,甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。
(3)2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。
(4)2011年2月1日工程验收合格。
(5)2015年1月9日,甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落,有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本249万元,市场价为300万元。
(6)2015年6月22日更新改造结束,厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。
(7)2016年7月21日,甲公司将该厂房对外转让,取得转让价款3000万元,以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。(不考虑相关税费)
A.借:在建工程2430 累计折旧570 贷:固定资产3000
B.借:在建工程40 贷:应付职工薪酬40
C.借:在建工程60 贷:银行存款60
D.借:在建工程249 贷:库存商品249
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甲公司(增值税一般纳税人)采用出包方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下:
(1)2010年11月2日与乙公司签订出包协议,按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。
(2)2010年1:2月1日工程开工,甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。
(3)2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。
(4)2011年2月1日工程验收合格。
(5)2015年1月9日,甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落,有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本249万元,市场价为300万元。
(6)2015年6月22日更新改造结束,厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。
(7)2016年7月21日,甲公司将该厂房对外转让,取得转让价款3000万元,以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。(不考虑相关税费)
A.借:制造费用142.5 贷:累计折旧142.5
B.借:制造费用130.63 贷:累计折旧130.63
C.借:制造费用118.75 贷:累计折旧118.75
D.借:制造费用137.5 贷:累计折旧137.5
甲公司(增值税一般纳税人)采用出包方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下:
(1)2010年11月2日与乙公司签订出包协议,按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。
(2)2010年1:2月1日工程开工,甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2000万元。
(3)2011年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款800万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。
(4)2011年2月1日工程验收合格。
(5)2015年1月9日,甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落,有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本249万元,市场价为300万元。
(6)2015年6月22日更新改造结束,厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。
(7)2016年7月21日,甲公司将该厂房对外转让,取得转让价款3000万元,以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。(不考虑相关税费)
A.甲公司支付乙公司工程备料款应计入在建工程
B.甲公司固定资产的入账价值为3000万元
C.甲公司应在工程验收合格时将在建工程转入固定资产中
D.甲公司应在工程达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产中
永发公司为增值税一般纳税人,2015年发生的有关业务如下:
(1)2月19日,永发公司外购一项土地使用权,支付购买价款5000万元,取得土地使用证时支付契税200万元,支付其他相关费用80万元。该项土地使用权的使用年限为40年。永发公司采用直线法对该土地使用权进行摊销,无残值。永发公司决定在外购的土地上建造一栋厂房和一条生产线。
(2)3月15日,外购工程物资一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元,取得运费增值税专用发票注明的运费10万元,增值税税额为1.1万元,以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于厂房的建设,当日工程物资全部被领用。
(3)6月15日,厂房建设工程领用本公司外购原材料一批,购入时取得的货物增值税专用发票注明的价款为300万元,增值税税额为51万元。该批材料市场公允价为350万元(不含增值税)。
(4)7月22日,以银行存款支付工程其他支出共计552.9万元。
(5)7月30日,厂房工程达到预定可使用状态。永发公司釆用年限平均法对厂房计提折旧,预计厂房使用年限为20年,预计净残值率为5%。
(6)8月15日,外购工程物资一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,取得运费增值税专用发票注明的运费20万元,增值税税额为2.2万元。以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于生产线的建设,当日工程物资全部被领用。
(7)9月3日,生产线工程领用本公司自产产品一批。该批产品的成本为50万元,市场售价为80万元。
(8)11月5日,以银行存款200万元外购一项专利权,发生相关税费为20万元。该专利权法律保护期限为8年,合同约定使用年限为10年。永发公司采用直线法对其进行摊销,无残值。
(9)截至12月31日,生产线工程尚未完工。
A.借:工程物资510 应交税费——应交增值税(进项税额)86.1 贷:银行存款596.1
B.借:工程物资596.1 贷:银行存款596.1
C.借:在建工程596.1 贷:工程物资596.1
D.借:在建工程510 贷:工程物资510
永发公司为增值税一般纳税人,2015年发生的有关业务如下:
(1)2月19日,永发公司外购一项土地使用权,支付购买价款5000万元,取得土地使用证时支付契税200万元,支付其他相关费用80万元。该项土地使用权的使用年限为40年。永发公司采用直线法对该土地使用权进行摊销,无残值。永发公司决定在外购的土地上建造一栋厂房和一条生产线。
(2)3月15日,外购工程物资一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元,取得运费增值税专用发票注明的运费10万元,增值税税额为1.1万元,以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于厂房的建设,当日工程物资全部被领用。
(3)6月15日,厂房建设工程领用本公司外购原材料一批,购入时取得的货物增值税专用发票注明的价款为300万元,增值税税额为51万元。该批材料市场公允价为350万元(不含增值税)。
(4)7月22日,以银行存款支付工程其他支出共计552.9万元。
(5)7月30日,厂房工程达到预定可使用状态。永发公司釆用年限平均法对厂房计提折旧,预计厂房使用年限为20年,预计净残值率为5%。
(6)8月15日,外购工程物资一批,取得货物增值税专用发票注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,取得运费增值税专用发票注明的运费20万元,增值税税额为2.2万元。以上款项均以银行转账方式支付。该批物资用于生产线的建设,当日工程物资全部被领用。
(7)9月3日,生产线工程领用本公司自产产品一批。该批产品的成本为50万元,市场售价为80万元。
(8)11月5日,以银行存款200万元外购一项专利权,发生相关税费为20万元。该专利权法律保护期限为8年,合同约定使用年限为10年。永发公司采用直线法对其进行摊销,无残值。
(9)截至12月31日,生产线工程尚未完工。
A.永发公司购入的土地使用权应作为无形资产核算,入账金额为5280万元
B.永发公司将购入的土地使用权用于建造厂房,应将无形资产的金额计入在建工程
C.土地使用权当年应计提的摊销金额为121万元
D.土地使用权的摊销金额应计入在建工程
A.1300;3800
B.1250;3600
C.1250;3800
D.1300;3600
A.甲公司发生经营亏损,M公司应按持股比例减少可供出售金融资产的账面价值
B.资产负债表日对甲公司的投资公允价值下降应减少可供出售金融资产的账面价值
C.乙公司实现盈利,M公司应按持股比例增加长期股权投资的账面价值
D.资产负债表日应按对乙公司投资的公允价值来调整长期股权投资的账面价值
A.借:应收股利150 贷:投资收益150
B.借:应收股利400 贷:投资收益400
C.借:应收股利150 贷:可供出售金融资产——公允价值变动150
D.借:应收股利400 贷:长期股权投资——损益调整400
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某公司为增值税小规模纳税人,2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123600元,适用的增值税征收率为3%。不考虑其他因素,该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为()元。
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