位于县城的某烟草公司为增值税一般纳税人,2015年2月发生如下业务:
(1)进口一批原材料,海关核定的关税完税价格折合人民币100000元,关税税率20%,支付进口环节的相关税费后将材料运回公司,取得海关完税凭证。
(2)向农民收购烟叶,开具的收购发票上注明收购价款90000元,并同时支付了价外补贴,公司按照规定缴纳了烟叶税。将烟叶运至位于市区的某加工厂(增值税一般纳税人)加工烟丝,当月将加工的烟丝收回,支付不含税加工费、辅料费合计20000元,取得加工厂开具的增值税专用发票。
(3)领用当月委托加工收回烟丝的60%用于生产A牌卷烟15标准箱。剩余40%的烟丝直接对外销售,取得不含税销售额120000元。
(4)销售自产的A牌卷烟5标准箱,开具增值税专用发票注明销售额400000元;另收取包装物押金2340元,约定3个月后返还。
(5)转让2009年购置的仓库取得收入7000000元,该仓库购置原价为6500000元,购置过程中另缴纳相关税费160000元。 已知:A牌卷烟适用比例税率56%,定额税率为每标准箱150元;烟丝消费税税率为30%;公司取得的相关发票均符合规定并在当月认证并允许抵扣。
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A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.5万元
B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税80.22万元
C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税25.71万元
D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计8.35万元
A.甲企业应缴纳烟叶税66万元
B.甲企业应被代收代缴的城建税按照7%的城建税税率计算
C.甲企业应缴纳的城建税,应由乙企业在乙企业所在地的县城税务机关来代扣代缴
D.甲企业应被代收代缴城建税8.45万元
A.增值税、消费税由国家税务局征收管理,城建税由地方税务局征收管理
B.城建税、教育费附加、地方教育附加均适用《征管法》
C.烟叶税税率的调整,由财政部决定
D.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
A.甲企业缴纳城建税的计税依据为120万元
B.甲企业应补缴营业税0.75万元
C.甲企业共应缴纳城建税7.05万元
D.甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,要随之征收城建税、教育费附加和地方教育附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的,也应退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加
C.对由于减免三税而发生退税的,可同时退还已征收的城建税、教育费附加和地方教育附加
D.对三税实行先征后返办法的,对随三税附征的城建税,除另有规定外,一律不予返还
A.个人将购买超过5年的普通住房对外销售
B.企业进口生产设备自用
C.盐矿生产企业生产固体盐销售
D.企业购买小汽车自用
A.1.52
B.0.89
C.0.77
D.0.65
A.0
B.400
C.100
D.250
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按照增值税现行政策规定,综合保税区增值税一般纳税人资格试点实行备案管理。综合保税区完成备案后,区内试点企业自增值税一般纳税人资格生效之日起适用的税收政策,下列说法正确的是()。
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