某公司2008年取得销售收入1500万元，固定资产出租收入90万元，利息收入...

问答题某公司2008年取得销售收入1500万元，固定资产出租收入90万元，利息收入20万元，提供劳务收入10万元，成本费用为1100万元，该公司2008年度应缴纳多少企业所得税？

参考答案： 应纳所得税=（1500+90+20+10-1100）×25%=130（万元）

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1.问答题某房地产开发企业2008年取得营业收入800万元，另取得预售收入1000万元，发生广告费250万元，该企业2008年可税前扣除的广告费金额是多少？

参考答案：广告费扣除限额800×15%=120（万元），250>120，可税前扣除的广告费金额是120万元

2.问答题某福利企业2008年利润总额40万元，发生工资支出100万元，其中，残疾职工工资60万元，该企业08年应纳所得税额，如有亏损，亏损额是多少？

参考答案：残疾人工资可加计扣除，企业利润40万元，残疾人工资60万元，则可加计扣除40万元，该企业应纳税所得额为零。

3.问答题某企业2008年有职工200人，全年工资性支出为：基本工资300万元，浮动工资100万元，奖金200万元，各种补贴50万元。全年提取的职工福利费为84万元，当年支出34万元。提取职工工会经费为12万元，当年拨缴7万元。提取教育经费为9万元，当年支出2万元。以上项目税前可扣除的金额是多少？

参考答案：允许税前扣除的工资性支出=300+100+200+50=650（万元）
允许扣除的三项经费最高限额=650×（...

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4.问答题某企业2008年向其主管税务机关申报收入350万元，申报扣除的成本、费用共计360万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为10%，该企业2008年应缴纳的企业所得税是多少？

参考答案：应缴纳企业所得税=360÷（1-10%）×10%×25%=10（万元）

5.问答题 某企业2004年开始投入生产经营，各年获利情况如下：

计算该企业2004年到2010年应纳的所得税额。

参考答案：2007年纳税：5×27%=1.35（万元）
2008年纳税：40×25%=10（万元）
200...

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6.问答题某运输公司2008年度全年取得营运收入1800万元，当年各项营运费用支出1200万元，缴纳营业税等税金及附加130万元，支付工资总额300万元，提取职工工会经费6万元、职工福利费52万元和职工教育经费4.5万元，全年未使用。该公司全年平均职工人数200人，支付财产保险费和运输保险费共计16万元，因运输事故得到保险公司赔偿50万元（该项事故损失已全额计入相关成本费用），计算该公司2008年应纳企业所得税。

参考答案：应纳税所的额=1800-1200-130-300-16+50=204（万元）
应纳所得税=204×25%=5...

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7.问答题某企业2007年成立，当年应税项目亏损15万，免税项目所得10万元，2008年应税项目所得49万，免税项目所得8万元，计算该企业2007、2008年应纳所得税额。

参考答案：

2007年不纳税，有5万亏损结转下年
2008年应纳所得税=（49-5）×25%=11（万元）

8.问答题 某企业从2001年起10年的盈利情况如下：

计算该企业10年间应缴的企业所得税额。

参考答案：2001年至2004年亏损
2005年盈利50万元，弥补2001年10万元，2002年40万元
20...

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9.问答题某直营商店2008年营业收入400万元，2009年营业收入600万元，2010年营业收入900万元，该企业2008年发生广告费70万元，业务宣传费10万元，2009年发生广告费30万元，业务宣传费20万元，2010年发生广告费120万元，业务宣传费20万元，该企业三年可税前扣除的广告费和业务宣传费金额分别是多少？

参考答案：2008年扣除限额=400×15%=60万元，实际支出80万元，可税前扣除60万元，其余20万元，结转下年。
...

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10.问答题某企业2008年会计利润100万元，发生财务费用总额50万元，其中：向银行借款200万元，利息支出10万元；向信用社借款200万元，利息支出10万元；向某公司借款400万元，利息支出30万元，不考虑其他因素，计算企业2008年应纳企业所得税。（上述同类借款，金融机构贷款年利率均为5%）。

参考答案：向某公司借款利息支出可扣除金额：400×5%=20万元
应纳所得税额=（100+10）×25%=27.5万元

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