某企业2008年会计利润100万元，发生财务费用总额50万元，其中：向银行借...

问答题某企业2008年会计利润100万元，发生财务费用总额50万元，其中：向银行借款200万元，利息支出10万元；向信用社借款200万元，利息支出10万元；向某公司借款400万元，利息支出30万元，不考虑其他因素，计算企业2008年应纳企业所得税。（上述同类借款，金融机构贷款年利率均为5%）。

参考答案： 向某公司借款利息支出可扣除金额：400×5%=20万元
应纳所得税额=（100+10）×25%=27.5万元

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参考答案：该企业捐赠扣除限额：600×12%=72（万元）
直接捐赠60万元不得税前扣除，可税前扣除捐赠金额：10+10...

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2.问答题A公司是一家资源综合利用企业，所使用原材料属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源，生产的产品是国家鼓励类产品。2008年该公司取得产品销售收入900万元，当年发生各种成本、费用共计750万元，该公司2008年应纳企业所得税多少元？

参考答案：应纳所得税=（900×90%-750）×25%=15（万元）

3.问答题某生产性外商投资企业经营期15年，2007年5月16日开业，2007年应纳税所得额500万元，2008年发生亏损300万元，2009年应纳税所得额600万元，该企业3年分别应纳企业所得税多少？

参考答案：2007年企业享受免税待遇应纳税额为0
2008年企业亏损应纳税额为0
2009年应纳税额=（600...

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4.问答题某生产性外商投资企业经营期15年，2007年1月16日开业，2007年应纳税所得额500万元，2008年发生亏损300万元，2009年应纳税所得额600万元，该企业3年实际应纳所得税多少？

参考答案：2007、2008年企业享受免税待遇
2009年应纳税额=（600-300）×25%×50%=37.5（万元）...

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5.问答题中国A公司在某国设立一分公司B，2008年中国国内应纳税所得500万元，来自B公司税后所得为70万元，A公司适用税率为25%，B公司适用税率30%，请计算A公司来自B公司所得的抵免限额是多少？

参考答案：

B公司计税所得=70÷（1-30%）=100（万元）
抵免限额=100×25%=25（万元）

6.问答题某化工生产企业，2008年实现收入总额1500万元，其中：国债利息收入300万元，债券转让收入200万元，其他收入100万元。该企业应税收入总额为多少？

参考答案：应税收入总额=1500-300=1200（万元）

7.问答题2008年，企业向符合税法优惠条件，经认定的公益性社会团体A基金会捐赠现金150万元，2008年全年企业利润总额为800万元。按照税法规定，企业捐赠扣除限额为多少，应调整应纳税所得额多少？

参考答案：

扣除限额=800×12%=96（万元）
应调增应纳税所得额=150-96=54（万元）

8.问答题某企业2008年度实现收入总额1000万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元。企业2006年度亏损额为12万元、2007年度亏损额为8万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税是多少？

参考答案：应纳所得税=（1000-838-12-8）×25%=35.5（万元）

9.问答题A国某银行在中国境内设立一家分行，该分行2008年向B国一家企业借款，取得借款利息80万元（税后），假设B国针对利息的所得税率为20%，若2008年该分行除来自B国利息外，实现应纳税所得额1000万元，则该分行2008年应在中国缴纳多少企业所得税？

参考答案：来自B国利息收入的税收抵免限额：80÷（1-20%）×25%=25万元〉20万元，所以允许抵免20万元
应纳所...

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10.问答题某公司2008年取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外所得70万元。境外企业所得税税率为30%。该公司2008年应在我国缴纳的企业所得税是多少？

参考答案：境外所得=70÷（1-30%）=100（万元）
境外所得已纳税款允许扣除的最高限额=70÷（1-30%）×2...

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