中国A公司在某国设立一分公司B，2008年中国国内应纳税所得500万元，来自...

问答题中国A公司在某国设立一分公司B，2008年中国国内应纳税所得500万元，来自B公司税后所得为70万元，A公司适用税率为25%，B公司适用税率30%，请计算A公司来自B公司所得的抵免限额是多少？

参考答案：

B公司计税所得=70÷（1-30%）=100（万元）
抵免限额=100×25%=25（万元）

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1.问答题某化工生产企业，2008年实现收入总额1500万元，其中：国债利息收入300万元，债券转让收入200万元，其他收入100万元。该企业应税收入总额为多少？

参考答案：应税收入总额=1500-300=1200（万元）

2.问答题2008年，企业向符合税法优惠条件，经认定的公益性社会团体A基金会捐赠现金150万元，2008年全年企业利润总额为800万元。按照税法规定，企业捐赠扣除限额为多少，应调整应纳税所得额多少？

参考答案：

扣除限额=800×12%=96（万元）
应调增应纳税所得额=150-96=54（万元）

3.问答题某企业2008年度实现收入总额1000万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元。企业2006年度亏损额为12万元、2007年度亏损额为8万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税是多少？

参考答案：应纳所得税=（1000-838-12-8）×25%=35.5（万元）

4.问答题A国某银行在中国境内设立一家分行，该分行2008年向B国一家企业借款，取得借款利息80万元（税后），假设B国针对利息的所得税率为20%，若2008年该分行除来自B国利息外，实现应纳税所得额1000万元，则该分行2008年应在中国缴纳多少企业所得税？

参考答案：来自B国利息收入的税收抵免限额：80÷（1-20%）×25%=25万元〉20万元，所以允许抵免20万元
应纳所...

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5.问答题某公司2008年取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外所得70万元。境外企业所得税税率为30%。该公司2008年应在我国缴纳的企业所得税是多少？

参考答案：境外所得=70÷（1-30%）=100（万元）
境外所得已纳税款允许扣除的最高限额=70÷（1-30%）×2...

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6.问答题某外国公司未在中国设立机构，2008年从中国境内企业获得专有技术使用权转让收入200万元。该外国公司在我国境内应缴纳的所得税是多少？

参考答案：应交所得税=200×10%=20（万元）

7.问答题某外国公司未在中国设立机构，2008年从中国境内企业获得股息、利息100万元。该外国公司在我国境内应缴纳的所得税是多少？

参考答案：应缴所得税=100×10%=10（万元）

8.问答题某工厂2008年实现营业收入1000万元，营业成本400万元，税金及附加55万元，投资收益50万元（其中：认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入20万元），营业外收入10万元，营业外支出40万元（包括赞助某单位25万元，合同违约金支出10万元因税收违法被税务机关处以罚款5万元），管理费用230万元财务费用120万元。请计算该工厂2008年应纳税所得额和所得税额各为多少？

参考答案：国债利息收入免税，赞助支出、税收违法罚款不得扣除
2008年应纳税所得额=1000-400-55+20+10-...

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9.问答题某公司为改制后成立的股份制企业，2008年度自行申报取得销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。2008年的核算资料中存在以下情况，改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转至销售成本45万元。计算2008年度该公司应纳的企业所得税。

参考答案：改制过程中评估增值部分发生的折旧费用和结转的销售成本，应调增应纳税所得额=31+45=76（万元）
2008...

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10.问答题某公司因经营期限届满而解散。经过清算，该企业账面资产可变现价值160万元，盘盈资产可变现价值16万元，发生清算费用6万元，支付相关税费6万元，企业资产净值75万元，计算该企业应纳的所得税额。

参考答案：

应纳税所得额=160+16-6-6-75=89（万元）
应纳所得税=89×25%=22.25（万元）