根据监测和分析商业银行所发行的债券和票据在( )的成交量和成交价格，能够对商...

根据监测和分析商业银行所发行的债券和票据在( )的成交量和成交价格，能够对
商业银行的风险状况做出判断，进而决定存款的额度和去向．
A．一级市场
B．二级市场
C．三级市场
D．四级市场

A.
A．
B.二级市场
C．三级市场
D．四级市场

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1.下列关于中国银行业监督管理委员会对《巴塞尔新资本协议》实施范围的说法，错误的是( )

A.新资本协议银行从2010年年底起开始实施《巴塞尔新资本协议》
B．中国银行业监督管理委员会允许银行分阶段实施内部评级法，获得许可使用内部评级法时，采用内部评级法的资产覆盖率不得低于50%
C．获得中国银行业监督管理委员会许可使用内部评级法的银行须制定分阶段实施规划，保证3年内资产覆盖率达到90%
D．新资本协议银行是指在其他国家或地区设有业务活跃的经营性机构、国际业务占有相当比重的大型商业银行

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2.流动性比率／指标是各国监管当局和商业银行广泛使用的方法之一，下列常用的比
率／指标表达式正确的是( )

A.现金头寸指标一现金头寸／总资产
B，核心存款比例一核心存款／总资产
C．贷款总额与核心存款的比率一贷款总额÷核心存款
D．大额负债依赖度一（大额负债一短期投资）／（盈利资产一短期投资）
E．现金头寸指标一（现金头寸十应收存款）／总资产

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3.下列不属于按照企业集团内部关联的关系分类的有( )

A.有限责任制企业集团
B．股份合作化企业集团
C．纵向一体化企业集团
D．横向一体化企业集团
E．综合企业集团

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4.贷款重组应该注意( )

A.是否属于可重组的对象或产晶
B．为何进入重组流程
C．是否值得重组，重组的成本与重组后可减少的损失孰大孰小
D．对抵押品、质押物或保证人一般应重新进行估计
E．增加控制措施，不可限制企业经营活动

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5.根据增值税法律制度的规定，下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的有( )。

A.一般纳税人会计核算不健全
B.一般纳税人不能够提供准确税务资料
C.除特殊情况外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续
D.纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票

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6.甲公司是一家制造业上市公司，主营业务是易拉罐的生产和销售。为进一步满足市场需求，公司准备新增一条智能化易拉罐生产线。目前，正在进行该项目的可行性研究。相关资料如下：
(1)该项目如果可行，拟在2016年12月31日开始投资建设生产线，预计建设期1年，即项目将在2017年12月31日建设完成，2018年1月1日投资使用，该生产线预计购置成本4000万元，项目预期持续3年，按税法规定，该生产线折旧年限4年，残值率5%。按直线法计提折旧，预计2020年12月31日项目结束时该生产线变现价值1800万元。
(2)公司有一闲置厂房拟对外出租，每年租金60万元，在出租年度的上年年末收取。该厂房可用于安装该生产线，安装期间及投资后，该厂房均无法对外出租。
(3)该项目预计2018年生产并销售12000万罐，产销量以后每年按5%增长，预计易拉罐单位售价0.5元，单位变动制造成本0.3元，每年付现销售和管理费用占销售收入的10%，2018年、2019年、2020年每年固定付现成本分别为200万元、250万元、300万元。
(4)该项目预计营运资本占销售收入的20%，垫支的营运资本在运营年度的上年年末投入，在项目结束时全部收回。
(5)为筹资所需资金，该项目拟通过发行债券和留存收益进行筹资，发行期限5年、面值1000元，票面利率6%的债券，每年末付息一次，发行价格960元。发行费用率为发行价格的2%，公司普通股β系数1.5，无风险报酬率3.4%，市场组合必要报酬率7.4%。当前公司资本结构(负债/权益)为2/3，目标资本结构(负债/权益)为1/1。
(6)公司所得税税率25%。假设该项目的初始现金流量发生在2016年末，营业现金流量均发生在投产后各年末。
要求：
(1)计算债务税后资本成本、股权资本成本和项目加权平均资本成本。
(2)计算项目2016年及以后各年年末现金净流量及项目净现值，并判断该项目是否可行(计算过程和结果填入下方表格)。
(3)假设其他条件不变，利用最大最小法计算生产线可接受的最高购置价格

A.5元，单位变动制造成本0.3元，每年付现销售和管理费用占销售收入的10%，2018年、2019年、2020年每年固定付现成本分别为200万元、250万元、300万元。
(4)该项目预计营运资本占销售收入的20%，垫支的营运资本在运营年度的上年年末投入，在项目结束时全部收回。
(5)为筹资所需资金，该项目拟通过发行债券和留存收益进行筹资，发行期限5年、面值1000元，票面利率6%的债券，每年末付息一次，发行价格960元。发行费用率为发行价格的2%，公司普通股β系数1.5，无风险报酬率3.4%，市场组合必要报酬率7.4%。当前公司资本结构(负债/权益)为2/3，目标资本结构(负债/权益)为1/1。
(6)公司所得税税率25%。假设该项目的初始现金流量发生在2016年末，营业现金流量均发生在投产后各年末。
要求：
(1)计算债务税后资本成本、股权资本成本和项目加权平均资本成本。
(2)计算项目2016年及以后各年年末现金净流量及项目净现值，并判断该项目是否可行(计算过程和结果填入下方表格)。
(3)假设其他条件不变，利用最大最小法计算生产线可接受的最高购置价格

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7.某外国投资者出资并购一家中国境内企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为700万美元。根据涉外投资法律制度的规定，该外商投资企业的投资总额上限是( )。

A.1
B.1
C.1
D.2

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8.恒利发展是在上海证券交易所挂牌的上市公司，股本总额10亿元，主营业务为医疗器械研发与生产。维义高科是从事互联网医疗业务的有限责任公司，甲公司和乙公司分别持有维义高科90%和10%的股权。为谋求业务转型，恒利发展于2015年6月3日，与维义高科、甲公司、乙公司签署了四方重组协议书，协议的主要内容包括：(1)恒利发展以主业资产及负债(资产净额经评估为9亿元)，置换甲公司持有的维义高科的全部股权;(2)恒利发展以1亿元现金购买乙公司持有的维义高科的全部股权。恒利发展最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告显示期末净资产额为17亿元。
恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集1亿元收购资金，并初拟了发行方案，有如下内容：(1)拟发行的债券规模为1亿元，期限5年，面值10元;(2)发行对象为不超过300名的合格投资者，其中：企事业单位、合伙企业的净资产不得低于500万元，个人投资者名下金融资产不得低于100万元。董事会讨论后，对上述方案中不符合证券法律制度规定的内容进行了修改。
恒利发展召开的临时股东大会对资产重组和公司债券发行事项分别进行了表决。出席该次股东大会的股东共持有4.5亿股有表决权的股票，关于资产重组的议案获得3.1亿股赞成票，关于发行公司债券的议案获得2.3亿股赞成票。该次股东大会宣布两项议案均获得通过。在上述两项议案的表决中，持股比例为0.1%的股东孙某均投了反对票。根据前述表决结果，孙某认为，两议案的赞成票数均未达到法定比例，不能形成有效的股东大会决议;孙某还对恒利发展通过置换方式出让主业资产持反对意见，遂要求公司回购其持有的恒利发展的全部股份，被公司拒绝。随后，孙某书面请求监事会对公司全体董事提起诉讼。称公司全体董事在资产重组交易中低估了公司主业资产的价值，未尽到勤勉义务，给公司造成巨大损失，应承担赔偿责任，亦被拒绝。孙某遂直接向人民法院提起股东代表诉讼。人民法院裁定不予受理。
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)该资产重组交易是否应向中国证监会申请核准?并说明理由。
(2)公司初拟的非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定?并分别说明理由。
(3)临时股东大会作出资产重组决议，是否符合法定表决权比例?并说明理由。
(4)临时股东大会作出公司债券发行决议，是否符合法定表决权比例?并说明理由。
(5)恒利发展是否有义务回购股东孙某所持公司的股份?并说明理由。
(6)人民法院对孙某的起诉裁定不予受理，是否符合法律规定?并说明理由。

A.5亿股有表决权的股票，关于资产重组的议案获得3.1亿股赞成票，关于发行公司债券的议案获得2.3亿股赞成票。该次股东大会宣布两项议案均获得通过。在上述两项议案的表决中，持股比例为0.1%的股东孙某均投了反对票。根据前述表决结果，孙某认为，两议案的赞成票数均未达到法定比例，不能形成有效的股东大会决议;孙某还对恒利发展通过置换方式出让主业资产持反对意见，遂要求公司回购其持有的恒利发展的全部股份，被公司拒绝。随后，孙某书面请求监事会对公司全体董事提起诉讼。称公司全体董事在资产重组交易中低估了公司主业资产的价值，未尽到勤勉义务，给公司造成巨大损失，应承担赔偿责任，亦被拒绝。孙某遂直接向人民法院提起股东代表诉讼。人民法院裁定不予受理。
根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)该资产重组交易是否应向中国证监会申请核准?并说明理由。
(2)公司初拟的非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定?并分别说明理由。
(3)临时股东大会作出资产重组决议，是否符合法定表决权比例?并说明理由。
(4)临时股东大会作出公司债券发行决议，是否符合法定表决权比例?并说明理由。
(5)恒利发展是否有义务回购股东孙某所持公司的股份?并说明理由。
(6)人民法院对孙某的起诉裁定不予受理，是否符合法律规定?并说明理由。

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9.甲公司为境内上市公司，其2×15年度财务报告于2×16年3月20日经董事会批准对外报出。2×15年，甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下：
(1)2×15年7月1日，甲公司实施一项向乙公司(甲公司的子公司)20名高管人员每人授予20000股乙公司股票期权的股权激励计划。甲公司与相关高管人员签订的协议约定：每位高管人员自期权授予之日起在乙公司连续服务4年，即可以从甲公司购买200000股乙公司股票，购买价格为每股8元。该股票期权在授予日(2×15年7月1日)的公允价值为14元/份。2×15年12月31日的公允价值为16元/份。截止2×15年末，20名高管人员中没有人离开乙公司，估计未来3.5年内将有2名高管人员离开乙公司。甲公司的会计处理如下：
借：管理费用 63万元
贷：资本公积——其他资本公积 63万元
(2)2×15年6月20日，甲公司与丙公司签订广告发布合同。合同约定：甲公司在其媒体上播放并公司的广告，每日发布8秒，播出期限为1年，自2×15年7月1日起至2×16年6月30日止，广告费用为8000万元，于合同签订第二天支付70%的价款。合同签订第二天，甲公司收到丙公司按合同约定支付的70%价款，另外30%价款于2×16年1月支付。截止2×15年12月31日，甲公司按合同履行其广告服务义务。甲公司的会计处理如下：
借：银行存款 5600万元
应收账款 2400万元
贷：主营业务收入 8000万元
(3)为支持甲公司开拓新兴市场业务，2×15年12月4日，甲公司与其控股股东P公司签订债务重组协议，协议约定P公司豁免甲公司所欠5000万元货款。甲公司的会计处理如下：
借：应收账款 5000万元
贷：营业外收入——债务重组利得 5000万元
(4)2×15年12月20日，因流动资金短缺，甲公司将持有至到期投资的丁公司债务出售30%，出售所得价款2700万元已通过银行收取，同时，将所持有丁公司债券部分重分类为交易性金融资产，并计划于2×16年初出售。该持有至到期投资于出售30%以前的账面摊余成本为8500万元，未计提减值准备，预计剩余债权的公允价值为6400万元。甲公司的会计处理如下：
借：银行存款 2700万元
交易性金融资产 6400万元
贷：持有至到期投资 8500万元
投资收益 600万元
(5)由于出现减值迹象，2×15年6月30日，甲公司对一栋专门用于出租给子公司戊公司的办公楼进行减值测试。该出租办公楼用成本模式进行后续测量，原值为45000万元，已计提折旧9000万元，以前年度未计提减值准备，预计该办公楼的未来现金流量现值为30000万元，公允价值减去处置费用后的净额为32500万元。甲公司的会计处理如下：
借：资产减值损失 6000万元
贷：投资性房地产减值准备 6000万元
甲公司对该办公楼采用年限平均法计提折旧，预计使用50年，截止2×15年6月30日，已计提折旧16年，预计净残值为零。2×15年7月至12月，该办公楼收取租金400万元，计提折旧375万元，甲公司的会计处理如下：
借：银行存款 400万元
贷：其他业务收入 400万元
借：其他业务支出 375万元
贷：投资性房地产累计折旧 375万元
(6)2×15年12月31日，甲公司与银行签订应收账款保理协议，协议约定：甲公司将应收大华公司账款9500万元出售给己银行;如果己银行无法在应收账款信用期过后六个月收回款项，则有权向甲公司追索。合同签订日，甲将应收大华公司的有关资料交付己银行，并书面通知大华公司;己银行向甲公司支付了9000万元。转让时，甲公司已对该应收账款计提了1000万元的坏账准备。甲公司的会计处理如下：
借：银行存款 9000万元
坏账准备 1000万元
贷：应收账款 9500万元
营业外收入 500万元
假定：不考虑相关税费及其他因素;不考虑提取盈余公积、未分配利润因素。
要求：
(1)根据上述资料，逐项判断甲公司的会计处理是否正确，并说明理由;如果甲公司的会计处理不正确，编制更正的会计分录(无需通过“以前年度损益调整”科目)。
(2)根据资料(1)，判断甲公司合并财务报表中该股权激励政策计划的类型，并说明理由。
(3)根据资料(5)，判断甲公司合并财务报表中该办公楼划分的资产类别(或报表项目)，并说明理由。

A.5年内将有2名高管人员离开乙公司。甲公司的会计处理如下：
借：管理费用

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10.材料采购科目的贷方登记以下内容( )

A.材料的实际成本
B.材料的计划成本
C.入库材料的节约差
D.入库材料的超支差

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