单项选择题本年5月,甲公司向非关联企业乙公司借款300万元用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%。已知甲,乙公司都是非金融企业,金融企业同期同类贷款年利率为6.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为()万元。
A.20.4
B.10.2
C.30
D.15
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1.单项选择题甲摩托车生产企业为增值税一般纳税人,本年6月份将生产的某种型号摩托车50辆,以每辆出厂价7200元(含增值税)销售给自设非独立核算门市部,门市部又以每辆9492元(含增值税)全部销售给消费者,已知摩托车适用消费税税率10%,则甲摩托车生产企业6月份应那消费税为()元。
A.31858.41
B.36000
C.42000
D.47460
2.单项选择题A公司为增值税一般纳税人,本年7月销售罐头一批,取得不含税销售额4万元,同时向对方收取包装押金400元。已知增值税税率为13%,则A公司本年7月的增值税销项税额为()元。
A.4647.79
B.5252
C.5200
D.5246.02
3.单项选择题增值税一般纳税人销售下列货物,适用9%的增值税税率的是()
A.化肥
B.笔记本电脑
C.小汽车
D.淀粉
4.单项选择题本年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为128万元。6月3日,甲公司就128万元贷款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔贷款72万元;6月25日,甲公司收到乙公司第二笔贷款56万元。甲公司增值税纳税义务发生时间为()
A.6月25日
B.6月10日
C.6月3日
D.5月8日
5.单项选择题甲企业有原值为1250万元的房产,本年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限为10年,每年收取固定利润分红30万元(不含增值税),不承担投资风险。已知当地政府规定的房产原值扣除比率为20%。该企业本年度应缴纳房产税()万元。
A.12
B.17.5
C.11.4
D.8.4
6.单项选择题居民个人李某本年获取税前工资,薪金收入共计150000元,业余兼职取得税前劳务报酬收入30000元,业余出版专业书籍取得税前稿酬收入20000元,转让专利使用权取得特许权使用费用收入10000元。李某本年专项扣除,专项附加扣除依法确定的其他扣除共计50000元。李某本年综合所得应纳个人所得税为()元。
A.3280
B.5800
C.6280
D.7800
7.单项选择题下列关于企业所得税确认收入实现时间正确的是()
A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在销售确认
B.销售商品采用托收承付方式的,在签订合同时确认
C.销售商品需要安装,在商品发出时确认
D.销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认
8.单项选择题甲企业本年取得销售收入5800万元,广告费和业务宣传费支出800万元,上年结转广告费和业务宣传费120万元。甲企业本年准予扣除的广告费和业务宣传费是()万元。
A.870
B.680
C.920
D.1020
9.单项选择题甲化妆品厂为增值税一般纳税人,下设下非独立核算的门市部。本年10月花妆品厂将自产的一批成本价为40万元的高档化妆品移送至门市部,当月门市部对外销售了80%,取得含税收入176万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%,成本利润率为5%,则化妆品厂本年10月应缴纳消费税()万元。
A.26.4
B.29.20
C.6
D.23.36
10.单项选择题纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为()
A.发出货物并办妥托收手续的当天
B.合同约定的收款日期的当天
C.收到销售款的当天
D.货物发出的当天
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