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问答题
下列各项中,属于消费税征税范围,应征收消费税的有( )。
A、其他配制酒
B、燃料电池
C、美术涂料
D、未经涂饰的素板
E、未经打磨、倒角的木制一次性筷子
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问答题
下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法,正确的有( )。
A、一般纳税人销售其2016年4月30日前购置取得的不动产,可以全部的价款和价外费用,按照5%的征收率计算应纳税额
B、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按5%征收率计算应纳税额
C、一般纳税人提供的铁路运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
D、一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
E、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
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问答题
甲企业为某市一家酒厂,系增值税一般纳税人,生产各种酒类产品。2017年3月,甲企业发生下列经营业务:
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为22000元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业,支付不含税运费1200元,取得增值税专用发票。
(2)销售边角废料,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入45000元(该辆小汽车系2013年3月购进,账面价值为80000元)。
(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备,取得增值税专用发票上注明的价款15000元。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款123000元,另外收取包装物押金26000元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款175500元,另外收取包装物押金37440元。合同约定,丁商场于2017年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时,可取回全部押金。
(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒,已知换出白酒的市场不含税价36000元,双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒,换取了一家水泥厂的水泥,双方互开了增值税专用发票,当月将全部水泥投入本厂职工食堂的维修。
(6)月末进行盘点时发现,因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质,账面成本为8800元(其中运费成本800元)。
(其他相关资料:上述相关票据均已经过认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
<1>、该企业当期应转出的进项税额( )元。
A.39
D、1241.67
<2>、该企业当期准予抵扣的进项税额(
B.23
B、873.79
C、6538.46
D、1310.68
<4>、该企业当期应缴纳的增值税(
C.78
B、76912.24
C、71247.57
D、71527.63
<5>、该企业当期应缴纳城建税及教育费附加(
D.38
B、7691.22
C、7124.76
D、7124.76
<6>、下列关于本题相关业务的表述,不正确的有(
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