地税系统考试河南省地税系统办税服务技能章节练习(2018.02.12)

单项选择题
纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。对不能分别核算或核算不清的，按下列那一原则处理（）。
A.不能分别核算或核算不清的，均不能享受减免税
B.不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定
C.不能分别核算的，由税务机关按合理方法核定；核算不清的，不能享受减免税
D.不能分别核算或核算不清的，由税务机关按合理方法核定
单项选择题
某房地产开发公司将开发的一幢大楼捐赠给某单位，由于没有同类不动产价格可以对照，需按视同应税行为确定的营业额计算缴纳营业税。其营业额计算公式为（）。
A.工程成本×（1+成本利润率）
B.工程成本÷（1-营业税税率）
C.工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
D.工和成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
判断题
企业出售已使用过的机器所得收入，应当记入其他业务收入缴纳企业所得税。
答案：错误
多项选择题
下列项目不予在企业所得税前扣除的有（）。
A.营业税
B.增值税
C.土地使用税
D.车辆购置税
判断题
经批准从事融资租赁业务应按租赁费全额计征营业税。
答案：错误
问答题
2010年4月25日，某区地税局接到群众电话举报：B酒店中的餐厅已中止与酒店《承包协议》，银行账户也已注销。地税局立即派员对该餐厅进行调查，从B酒店中核实了上述事实，于是4月26日区地税局书面通知该餐厅负责人林某将当月已实现的应纳税款6000元自行申报，并责令提前到4月28日前缴纳。请问：地税局所作的提前征收税款的决定是否合法？为什么？
答案：地税局所作的提前征收税款的决定是正确的。根据†税收征管法‡第38条的规定：“税务...
判断题
提供的营业税应税行为必须发生在中华人民共和国境内，这里的“境内”是指我国国境。
答案：错误
单项选择题
甲企业该公司2011年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（）万元。
A.60
B.100
C.240
D.20
判断题
企业对外投资发生的借款利息总支出，可以计人当期损益。
答案：正确
问答题
某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2011年发生相关业务如下（1）销售产品取得收入8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元，城建税及附加60万元。（2）发生销售费用1400万元，其中广告费800万元，业务宣传费450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用新产品的研发费用为400万元。（3）2009、2010两个年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。（4）2011年度分别在A、B两国分别设立两个全资子公司。其中A国子公司当年亏损30万美元，B国子公司当年应纳税所得额50万美元，并已在当地按20%的税率缴纳了所得税。（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元=6.32元人民币。）根据上述资料，请按顺序计算下列有关纳税事项（1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用和财务费用；（2）计算2011年境内应纳税所得额；（3）计算2011年境内、外的应纳所得税额；（4）计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额；（5）计算该企业当年实际应缴的企业所得税额。
答案：（1）广告费、业务宣传费扣除限额=8000×15%=1200（万元）＜实际发生额800+450=1250（万元），应税前...