营改增知识考试建筑业房地产业营改增章节练习(2018.03.25)

来源：考试资料网

1.问答题先票后款模式下，如果客户拖欠工程款，多缴的销项税是否可以退回？

参考答案：这个涉及纳税义务发生时间的问题。增值税纳税义务发生时间一般为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。收讫销售款项，是...

2 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向（）主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

3 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，收到预售款10万元，若采用一般计税方法，应预缴增值税（）万元。

4.问答题施工方与供应商签订采购合同，供应商将增值税专用发票开具给施工方，但业主单位为了保证资金的专款专用，要求由业主单位支付采购款，是否可行？

参考答案：不可行。违反了国家税务总局[2014]39号公告第二条，即“纳税人向受票方收取所销售货物、所提供应税劳务或者...

5 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预交税款。

6.问答题车辆加油如何取得增值税专用发票？

参考答案：按现行税收政策，只有使用加油卡或加油凭证才能在使用后从油品销售单位取得增值税专用发票，直接用现金加油无法取得增值税专用发...

7.问答题未按规定取得发票主要有那几种？

参考答案：主要有假发票、三方发票、虚开发票等三种。假发票只要是非主观故意去取得，一般是可以避免的，因为发票审核人员在取得增值税专用...

8.问答题现金支付购货款是否可以抵扣进项税额？

现行增值税政策没有规定现金支付货款不能抵扣进项，所以可以抵扣。

9.问答题施工方收到的开工保证金与支付的履约保证金如何进行财务与税务处理？

参考答案：施工方按合同约定收取的开工保证金应作为预收工程款对待，按规定开具发票申报纳税；施工方按合同约定支付给业主单位的履约保证金...

10.问答题增值税专用发票的抵扣时限是如何规定的？

参考答案：国家税务总局国税函[2009]617号规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物...