注册会计师企业所得税法章节练习(2018.12.13)

问答题
计算投资收益应调整的应纳税所得额。
答案：
投资收益应调减应纳税所得额200万元。
问答题
计算甲公司应缴纳的企业所得税。
答案：
甲公司应缴纳的企业所得税=600÷(1+6％)×15％×25％=21．23(万元)
问答题
计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
答案：
甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=33．96×(7％+3％+2％)=4．08(万元)
单项选择题
根据税法规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.工商机关所处罚款
B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金
D.税务机关加收的税收滞纳金
单项选择题
下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
C.纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金
D.企业所得税税款
多项选择题
在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有（）。
A.对外投资期间不得扣除
B.对外投资期间可以平均扣除
C.对外投资时，可以一次性扣除
D.转让或处置时准予扣除
问答题
某工业企业2017年资产总额是2960万元，在职职工人数75人，全年经营情况如下：（1）取得销售收入2800万元（其中因产品质量问题发生销售折让460万元），销售成本1010万元。（2）发生销售费用842万元（其中广告费390万元，三新技术开发费用96万元），管理费用410万元（其中业务招待费13万元），财务费用58万元（其中现金折扣19万元）。（3）销售税金172万元（含增值税125万元）。（4）营业外收入82万元，营业外支出49万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元，支付税收滞纳金7万元）。（5）计入成本、费用中的实发工资总额148万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费25万元，支出职工教育经费3万元。要求：根据上述资料，计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。
答案：（1）销售收入=2800-460=2340（万元）。
（2）销售费用。
①广告费调增所得额=390-...
单项选择题
某林场外购一批果树树苗，支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。
A.一次性在税前扣除
B.按果树寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
多项选择题
下列项目在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目有（）。
A.查补的消费税
B.新产品研究开发费用
C.国库券利息收入
D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折旧
多项选择题
下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.接受非货币性资产捐赠
B.代购代销手续费收入
C.包装物出租收入
D.非货币性资产交易收益