注册会计师企业所得税法章节练习(2019.05.07)

问答题
某市某化妆品厂（增值税一般纳税人），2017年全年实现不含税销售额9000万元。取得送货的不舍税运费收入40万元；购进原材料，取得的增值税专用发票上注明购货金额2400万元、进项税额408万元；另支付购货的不含税运费50万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。7月1日将2010年度自建的房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金60万元（含税）。签订合同时预收一个季度租金7．5万元，其余的在租用期的当月收取。（房产税计算余值的扣除比例20％）。要求：计算该厂所得税前可以扣除的税金。
答案：应纳增值税=[9000×17％+40×17％]-（408+50×11％）+7.5×2÷1.05×5％=1124.o1（万...
问答题
计算旧办公楼销售环节应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。
答案：计算旧办公楼销售环节应缴纳的税费：应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税=1300×5％×（1+7％+...
多项选择题
下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.接受非货币性资产捐赠
B.代购代销手续费收入
C.包装物出租收入
D.非货币性资产交易收益
问答题
某工业企业2017年资产总额是2960万元，在职职工人数75人，全年经营情况如下：（1）取得销售收入2800万元（其中因产品质量问题发生销售折让460万元），销售成本1010万元。（2）发生销售费用842万元（其中广告费390万元，三新技术开发费用96万元），管理费用410万元（其中业务招待费13万元），财务费用58万元（其中现金折扣19万元）。（3）销售税金172万元（含增值税125万元）。（4）营业外收入82万元，营业外支出49万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元，支付税收滞纳金7万元）。（5）计入成本、费用中的实发工资总额148万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费25万元，支出职工教育经费3万元。要求：根据上述资料，计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。
答案：（1）销售收入=2800-460=2340（万元）。
（2）销售费用。
①广告费调增所得额=390-...
单项选择题
某公司2017年度实现会计利润总额25．36万元。经审核，“财务费用”科目中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向企业职工借人生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。如果无其他涉税调整事项，该公司2017年度计算的应纳税所得额为（）万元。
A.21.86
B.26.36
C.30.36
D.33.36
问答题
计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。
答案：
该企业2015年度应缴纳企业所得税=1156．16×25％-36×10％=285．44(万元)
多项选择题
根据企业所得税法的规定，下列所得可以享受免征、减征企业所得税的有（）。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得
问答题
计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。
答案：
该企业2017年度实际应缴纳企业所得税=355．75-142-85．2=128．55(万元)
单项选择题
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.30日
B.45日
C.60日
D.90日
单项选择题
企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。
A.饲养家禽
B.远洋捕捞
C.海水养殖
D.种植中药材