税务筹划员考试章节练习(2019.06.17)

2.问答题企业如何利用存货计价进行税务筹划？

参考答案：（1）存货可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等任一种。
（2）纳税人存货计价方法一经确定，不得随意改变。...

3 下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。

4 转贷业务税务筹划的方法是（）。

5 企业取得的（）利息收入免征企业所得税。

6.问答题某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是1000万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值250万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费150万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用100万元。第二，委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值250万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费220万元；运回后仍以1000万元对外销售。第三，该厂自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用220万元。酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税税率25％，城建税7％，教育费附加3％。请根据以上资料，做出筹划方案。（不考虑从量税和增值税税负）

参考答案：方案一：
加工提货应由委托方代缴消费税：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（万元）
...

7.名词解释偷税

参考答案：《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经...

8 纳税人采用税基式避税主要有（）

9.问答题某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。

参考答案：第一，限额抵扣法
境内外所得按我国税法计算的应纳税额=（500+100+60）×33%=217.8（万元）

10 工资支出的节税途径有（）。