税务筹划员考试章节练习(2019.06.17)

判断题
如果企业可抵扣的进项税额较大，则适宜作为一般纳税人。
答案：正确
问答题
企业如何利用存货计价进行税务筹划？
答案：（1）存货可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等任一种。
（2）纳税人存货计价方法一经确定，不得随意改变。...
单项选择题
下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。
A.中外合资房地产企业
B.在经济特区从事电器生产的企业
C.中外合资运输公司
D.专门从事投资业务的公司
多项选择题
转贷业务税务筹划的方法是（）。
A、降低借款利息支出
B、提高借款利息支出
C、提高贷款利息收入
D、降低贷款利息收入
单项选择题
企业取得的（）利息收入免征企业所得税。
A、国债
B、国家重点建设债券
C、金融债券
D、企业债券
问答题
某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是1000万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案：第一：委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值250万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费150万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用100万元。第二，委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值250万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费220万元；运回后仍以1000万元对外销售。第三，该厂自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用220万元。酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税税率25％，城建税7％，教育费附加3％。请根据以上资料，做出筹划方案。（不考虑从量税和增值税税负）
答案：方案一：
加工提货应由委托方代缴消费税：（250＋150）÷（1－5％）×5％＝21.05（万元）
...
名词解释
偷税
答案：《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经...
多项选择题
纳税人采用税基式避税主要有（）
A、采用改变存货计价法
B、负债避税法
C、费用分摊法
D、融资租赁法
E、折旧计算法
F、税率选择法
问答题
某企业2000年度境内应纳税所得额500万元，所得税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额100万元，所得税率为30%，当年企业处于减半征税优惠期；在B国机构的所得额60万元，适用税率35%。在A、B两国已分别实际缴纳所得税15万元、21万元。请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案。
答案：第一，限额抵扣法
境内外所得按我国税法计算的应纳税额=（500+100+60）×33%=217.8（万元）
多项选择题
工资支出的节税途径有（）。
A、提高职工生活水平，减少名义工资收入
B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C、将员工年终奖金变为员工红利
D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业