注册税务师税法二章节练习(2019.09.12)

单项选择题
位于市区的某房地产开发企业，2013年1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付地价款和相关税费合计2000万元，当年占用40%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生利息费用200万元（全部为向某大型工业企业借款的利息支出）。10月，房地产开发公司将写字楼总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得收入18000万元。已知当地政府规定房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例。该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（）万元。
A.5350.5
B.6895.5
C.7009.5
D.8377.5
单项选择题
2014年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1／5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2014年1月新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元／平方米。2014年度缴纳城镇土地使用税的情况是（）。
A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元
B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元
C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元
D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元
多项选择题
对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除
C.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
D.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
E.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
多项选择题
下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。
A.以转让房地产取得的增值额为征税对象
B.征税面比较广
C.采用扣除法和评估法计算增值额
D.实行超额累进税率
E.土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收
多项选择题
下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。
A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价
B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
C、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收
D、房产税的税率只有12%和1.2%两个
多项选择题
下列各项中，属于城镇土地使用税特点的有（）。
A.对占用土地的行为征税
B.征税对象是土地
C.征税范围有所限定
D.兼有凭证税和行为税性质
E.实行差别幅度税额
多项选择题
房地产开发企业销售新建商品房时，在计算土地增值税时，下列各项可列入加计20%扣除金额的有（）。
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.开发前期发生的可行性研究费用
C.销售过程中发生的财务费用
D.开发小区内的公共配套设施费用
E.支付给开发项目建筑人员的工资福利费
单项选择题
下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。
A.海水养殖、内陆养殖免征企业所得税
B.对年应纳税所得额低于25万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
C.从事农作物新品种的选育项目所得，减半征收企业所得税
D.对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税
单项选择题
下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（）。
A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳
C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税
D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税
多项选择题
2013年4月，甲公司将闲置办公楼出租给乙企业，双方签订的合同中注明每月租金20000元，租期未定，当月甲公司预收两个月的租金。2013年8月底合同解除，甲公司收到乙企业补交的租金60000元。下列关于甲企业印花税处理的表述中，正确的有（）。
A.甲企业2013年4月暂不缴纳印花税
B.甲企业2013年4月应缴纳印花税5元
C.甲企业2013年4月应缴纳印花税40元
D.甲企业2013年8月应补缴印花税95元
E.甲企业2013年8月应补缴印花税60元