是指企业在一定时期内赚取利润的能力。即利润与一定资源投入或一定的收入相比较而获得的一个相对概念。
是将连续若干期间的现金流量表数额或内部结构比率进行列示，用以考察企业各期现金流量的变化趋势。
亦即营业周期，它是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。