国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计基础知识章节练习(2020.03.20)

单项选择题
根据《专业实务框架》，以下哪项内容是一种可以接受的继续职业教育方法？（）Ⅰ.参加院校课程学习。Ⅱ.参加会议和研讨会。Ⅲ.加入专业协会并参加其活动。Ⅳ.参加研究项目。
A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ是对的。
D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
单项选择题
某首席审计执行官发现某副总裁涉及一项的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。则该首席审计执行官应采取的最适合的措施是：（）
A.通知司法部门。
B.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
C.实施进一步的调查以明确舞弊程度。
D.直接与该总裁会谈以证明事件的真实性。
单项选择题
以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是：（）
A.失业的威胁。
B.必须参加培训班。
C.现存工作小组的分裂。
D.新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
单项选择题
内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：（）
A.对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确
B.抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据
C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较少，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围
D.从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
单项选择题
某会计人员通过延期确认收入达到了少交税的目的，进而为公司节省了一大笔所得税费用，该会计人员的行为：（）
A.为公司谋取了利益，故而不属于舞弊行为
B.与另一位挪用公司资金的出纳的行为一样都为公司谋取了利益
C.这种舞弊行为虽然有利于组织利益，但也应该是禁止的
D.因为该会计得到了经理的授意，所以不属于舞弊行为
单项选择题
某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容：①内部审计师1在业余时间有一份兼职工作--在当地一所大学里担任客座教授。②内部审计师1拥有雇主公司的股票③内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》：（）
A.没有
B.一项
C.两项
D.三项
单项选择题
政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段，某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动，那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序：（）
A.不可以找到，因为政策及程序是由高级管理层制定的。
B.不可以找到，因为政策及程序不是适用于组织各层次。
C.可以找到，因为政策和程序是适用于所有层级的。
D.可以找到，因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的。
单项选择题
公司由于其生产经营系统遭受黑客入侵而导致无法正常运转，此时公司面临的风险属于：（）
A.产品风险
B.声誉风险
C.流动性风险
D.操作风险
单项选择题
以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）
A.刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B.内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C.因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D.某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
单项选择题
通过对甲公司的理赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，已经支付了大量重复的款项。在退出会议时，理赔部门的副部长告诉审计师，我们已经尝试立即启动恢复重复付款，而索赔处理系统将在六个月内得到加强，以纠正问题。在此基础上，首席审计执行官应：（）
A.在合理时期内安排后续工作来评估实施纠正措施的影响。
B.扩大下次对于理赔部门的定期审计的范围，来评估理赔处理系统的内部控制。
C.与审计委员会进行讨论，并要求该委员会确定具体的跟进行动。
D.监督纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续工作。