国家开放大学(税务会计)章节练习(2020.04.12)

来源：考试资料网
1 该企业应进行的与关税相关的账务处理是（）。

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2 某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为（）。

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3 某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（）万元。

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4.问答题某企业有一项固定资产原价为100万元，假定报废时没有残值。按直线法计提折旧。根据税法规定折旧年限为10年，企业根据实际情况决定折旧年限为5年。假定企业10年的会计利润都是100万元，第1年至第4年的企业所得税率为33%，从第5年以后所得税率改为25%，试采用债务法计算该企业各年应纳所得税并做出相应账务处理。
参考答案：

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5 税收减免的形式一般包括（）。

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6.判断题纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，为土地增值税的增值额。
参考答案：对
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7 某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为20000元，该项业务准许抵扣的进项税额为（）元。

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8 委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）。

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9.判断题根据现行规定，一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”一个二级账户。
参考答案：错
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10.判断题非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。
参考答案：对
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