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章节练习
注册税务师继续教育章节练习(2020.06.08)
来源:考试资料网
1
某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元,房地产开发成本为3000万元,其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元,“财务费用—利息支出”20万元,则请分析在计算该房地产企业土地增值税时,有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第(四)项规定:“土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定,该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为()。
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2
下列各项关于会计差错的说法中,正确的有()。
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3
符合下列情形之一且无正当理由的,可视为计税依据明显偏低()
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4.判断题
对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿的,对超过部分征收契税。
参考答案:
对
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5
企业取得交易性金融资产,按其公允价值,借记“交易性金融资产”科目(成本),按发生的交易费用,借记“()”科目。
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6
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣()
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7.判断题
商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异,但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债
参考答案:
对
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8.判断题
某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产
参考答案:
对
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9.判断题
纳税人在纳税期内没有应纳税款的,无需办理纳税申报。
参考答案:
错
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10
下列各项中,在计算企业所得税时要做视同销售处理的有()。
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