甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（）万元。

根据《中新税收协定》，应作为特许权使用费的是（）。

2019年5月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得20000元，张某应被预扣预缴个人所得税（）元。

该企业境外所得的抵免限额为（）万元。

某企业初在市区的总部实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，另有1000平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地；另外从6月份新征用非耕地土地5000平方米。企业在市区分设的A 机构占地3000平方米，其中无偿使用公安机关的一块场地100平方米；企业分设的B 机构在郊区，占地面积2000平方米。税率为：市区的土地5元/每平方米，郊区的土地3元/每平方米。该企业应缴纳城镇土地使用税（）万元。

外购的资产用于职工奖励时，应按照（）确定销售收入。

下列关于手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（）。

中国公民刘某2019年5月出版长篇小说一部，取得稿酬30000元，刘某应被预扣预缴个人所得税（）元。

境内居民企业甲公司在A 国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B 国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B 国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（）万元。

境外甲公司未在境内设立机构、场所，取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（）。