金融机构应当履行非居民金融账户涉税信息的尽职调查工作，下述各项中属于应当履行...

单项选择题金融机构应当履行非居民金融账户涉税信息的尽职调查工作，下述各项中属于应当履行尽职调查工作的金融机构是（）。

A.货币经纪公司
B.金融资产管理公司
C.财务公司
D.证券公司

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1.单项选择题境内居民企业甲公司在A 国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B 国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B 国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（）万元。

A.115
B.145
C.100
D.75

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2.单项选择题下列关于税收管辖权的相关规定，不正确的是（）。

A.目前世界上的税收管辖权可以分为：地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权
B.自然人居民身份的判定标准包括住所标准、居所标准和停留时间标准
C.法人居民身份的判定标准不包括控股权标准
D.非独立个人劳务所得来源地的确定包括停留期间标准和所得支付者标准

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3.单项选择题下列关于特殊情形下个人所得税的计税方法，表述不正确的是（）。

A.证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税
B.个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，适用综合所得税率表计算纳税
C.自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除
D.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，一律并入当年综合所得，适用综合所得税率表，计算纳税

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4.单项选择题在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房不含税租金收入32000元，租期一年，2月份发生了修缮费1200元，则丁某当年应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑免征增值税优惠和地方教育附加）

A.29349.12
B.30720
C.38400
D.29445.12

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5.单项选择题我国公民杨某为某事业单位的职员，6月杨某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入85000元，杨某办理提前退休手续至法定退休年龄之间为1年。6月杨某应缴纳个人所得税（）元。

A.0
B.750
C.2400
D.675

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6.单项选择题未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（）万元。

A.8
B.10
C.18
D.20

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7.单项选择题甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（）万元。

A.10
B.11
C.12
D.9

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8.单项选择题甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。

A.0
B.600
C.5400
D.6000

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9.单项选择题某医药制造企业度销售自制药品取得不含税收入1500万元，取得仓库不含税租金收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费250万元，则该企业度计算企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。

A.450
B.500
C.600
D.650

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10.单项选择题某商场“双十一”期间为了促销，推出“买一赠一”的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油，大桶进价每桶30元，售价44元，小瓶进价每瓶7元，售价11元（以上售价均含增值税），假设当月销售大桶花生油100桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为（）元。（增值税税率为10%）

A.3664.86
B.3243.24
C.3200
D.4000

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