对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是：（）

单项选择题对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是：（）

A.内部审计师
B.采购人员
C.董事会
D.采购部门的管理层

1.单项选择题下列哪些情形说明可能存在舞弊现象：（）

A.每日的日常性小额支出可以在当日的收入中划取
B.指定专人对银行存款进行核对同时负责保管存货的记录
C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一个会计人员保管
D.只有某一个人有权力接触到保证金

2.单项选择题关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）

A.在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
B.在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
C.在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
D.首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

3.单项选择题下列制度或情形下，通常与管理层的舞弊无关的是：（）

A.销售部门经理只关注业务指标是否完成
B.某位高级管理人员认为内部控制制度在需要时可以由自己更改
C.公司的业绩评价制度下的奖励很大
D.将公司的经营结果与预算进行日常比较

4.单项选择题下列选项中，不属于管理层舞弊的最常见的原因是：（）

A.公司现金周转困难
B.人际关系恶化
C.重要客户流失导致财务压力
D.因为信用下降导致的贷款困难

5.单项选择题根据《标准》，内部审计师有责任协助发现舞弊，则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是：（）

A.协助改善控制系统，并参与设计控制系统以防止舞弊的发生
B.对于发现的所有舞弊迹象均进行测试并尽可能执行进一步审计程序
C.审查对于即将投入使用的控制系统在防止潜在风险暴露方面的有效性
D.负责组织的风险管理和控制过程，防止舞弊的发生

6.单项选择题某会计人员通过延期确认收入达到了少交税的目的，进而为公司节省了一大笔所得税费用，该会计人员的行为：（）

A.为公司谋取了利益，故而不属于舞弊行为
B.与另一位挪用公司资金的出纳的行为一样都为公司谋取了利益
C.这种舞弊行为虽然有利于组织利益，但也应该是禁止的
D.因为该会计得到了经理的授意，所以不属于舞弊行为

7.单项选择题某内部审计师对某工厂的存货使用符合性测试进行审计，但是首席审计执行官表示这种审计方法是不符合重要性原则的，下面哪项陈述是对这位首席审计执行官的最佳支持：（）

A.对所有的存货进行审计是保证控制有效实施的最佳途径
B.所有的与规定的控制程序有偏差的情形都是十分重要的
C.重要性主要是指性质方面的与控制程序的偏差
D.重要性不仅仅限于数量上被确定的项目，还包括性质的方面

8.单项选择题内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价，以保证高级管理层了解灾难准备情况，在发生灾难后，内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是：（）

A.协助管理层开展风险分析
B.创建风险管理小组
C.对经营活动恢复和控制的有效性进行监督
D.制定应急管理计划

9.单项选择题内部控制的职能可以为实现组织目标的提供合理保证，但是存在一定的限制，限制目标实现的原因可能是：（）

A.有效的风险评价过程只能识别管理层和员工的风险
B.管理层的监督职能没有得到有效发挥
C.活跃而且独立的董事会
D.内部控制的成本不能超过其所带来的收益

10.单项选择题为了预防舞弊的发生，公司规定在采购原材料时，来源必须是经过审批的供应商，这一控制属于：（）

A.反馈型控制
B.发现型控制
C.纠正型控制
D.预防性控制