某内部审计师根据业务销售额的变动发现，销售部门经理为了多赚取奖金，可能通过装...

单项选择题某内部审计师根据业务销售额的变动发现，销售部门经理为了多赚取奖金，可能通过装运劣质商品来虚增销售额。并且内部审计师怀疑，被退回的有缺陷的产品没有得到全面修复又作为新产品销售给其他顾客。以下审计程序在确定是否发生这样的发货行为方面效果最差的是（）

A.实地观察运货和收货地点，找到退货证据
B.检查年末以后发布的、针对年前运送的商品的销售记录
C.就反常的顾客投诉数量和顾客服务代表进行面谈
D.要求该部门在年末进行全面实地盘点并实施监盘

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1.单项选择题根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项活动不能由内部审计师开展（）

A.评估风险管理过程的有效性，并对其改善作出贡献
B.评价风险应对方案是否符合组织的风险偏好
C.如果公司没有首席风险官，则为机构制定风险应对策略
D.将内部审计分析风险和控制所用的工具与技术提供给管理层

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2.单项选择题某金融机构的内部审计师对贷款委员会批准的50笔贷款业务审计后发现，其中有5笔贷款超过了原来的批准额度。审计师采取下列哪项行动是合适的（）

A.审计那5笔贷款，确定是否存在某种统一特征，并汇总贷款所涉金额，将其纳入最终审计报告
B.将贷款所涉金额向贷款委员会报告，由贷款委员会决定是否采取纠正措施
C.将该发现纳入审计报告，不要采取进一步的跟踪措施
D.向司法部门反映该发现

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3.单项选择题评估风险因素相对重要性的最好的方法是（）

A.将因素评级从1-3级改成1-5级
B.在可比影响的基础上分配因素权重
C.按优先顺序排列风险因素
D.使用独立来源的资料

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4.单项选择题为了协助改善企业的道德氛围，内部审计部门采取以下哪种行动最为有效（）
Ⅰ．对企业内部可能滋长不道德行为的正规和非正规流程进行检查
Ⅱ．对员工、供应商和客户开展道德调查
Ⅲ．评价员工对企业行为守则的了解程度和遵守情况

A.只有Ⅰ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

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5.单项选择题由于内部审计在组织中发挥着更大的作用，一家建筑公司的首席审计执行官（CA E）决定使用外包审计服务提供商的服务以作为对内部审计人员的补充，CAE在判断外包审计服务提供商是否具有执行审计业务所需的知识、技能及其他能力时，需要考虑以下哪项（）

A.预期将在审计业务中涉及的具体事项
B.外部服务提供商可能在组织中享有的财务权益
C.外部服务提供商可能正在为组织执行的其他服务的范围
D.外部服务提供商的声誉

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6.单项选择题以下哪种条件是成功的变革管理所必需的（）
Ⅰ.果断作出决定并采取必要措施
Ⅱ.组织的传统受到尊重
Ⅲ.变革带来提高或改良
Ⅳ.内部和外部交流得到控制

A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅰ和Ⅲ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅱ和Ⅳ

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7.单项选择题某大型投资组织聘用了一位首席风险官（CRO），负责组织风险管理流程。以下哪些人应该对审计计划中用到的风险进行优先排序（）

A.运营管理人员，因为他们负责运营风险的日常管理
B.CRO因为他负责运用其专业技能和知识协调并管理风险活动
C.首席审计执行官，虽然他并不负责组织的风险管理
D.CEO因为他对于确保风险被控制在董事会设定的容许范围内负有最终责任

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8.单项选择题电子商务审计的主要审计活动不包括（）

A.理解信息的流动
B.对于目标能够被达成提供合理的保证
C.确定风险是可以被接受的
D.企业价值最大化

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9.单项选择题根据IIA准则，以下哪项会被视为限制范围（）
Ⅰ.部门管理人员指出，由于部门处于更换主要计算机系统的阶段，审计计划中的信息系统部分需要推迟到明年
Ⅱ.审计委员会审查今年的审计计划，删去了一项主管认为很重要的审计项目
Ⅲ.销售经理指出，由于组织正在与一些客户进行长期合同的谈判，所以不能联系这些客户

A.仅有Ⅰ
B.仅有Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅱ和Ⅲ

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10.单项选择题在对驾驶执照测试机构的效率进行审计时，以下哪项最不重要（）

A.文书人员管理笔试，让考官有更多时间来监督驾驶执照考试
B.对员工进行交叉培训，在需要时为其他领域提供支持
C.一个销售点出纳系统减少了重新输入付款资料的必要性
D.考官必须每年重新进行认证

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