某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。...

单项选择题某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）

A.所有采购业务实行招标。
B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C.经理以外的人员对已批准的但未签发的支票进行审查后，才能签发支票。
D.必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。

1.单项选择题首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪项对这一审计的范围和/或建议的描述不恰当？（）

A.审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。
B.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。
C.实施一次不记名的“道德测试”，确认雇员是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
D.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。

2.单项选择题以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？（）

A.支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B.确保审计建议及时得到执行。
C.监测公司行为规范的遵守情况。
D.讨论重大风险领域。

3.单项选择题验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：（）

A.向未经批准的供应商付款。
B.对未经批准的采购业务付款。
C.对于部分送货多付货款。
D.耽误采购的记账时间。

4.单项选择题某职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：（）

A.将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。
B.定期将已收商品数量和存货记录相核对。
C.按照供应商的送货单据批准付款。
D.要求必须有口令才能进入联机存货系统。

5.单项选择题风险评估程序的第一步是将组织内部可审计活动进行识别和分类。以下哪项不应作为可审计活动？（）

A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B.总分类账余额。
C.电算化信息系统。
D.与本组织有关的法律及法规。

6.单项选择题在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？（）

A.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。
B.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
C.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

7.单项选择题内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？（）

A.内部审计师进行比较风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素。
B.潜在损失最大的领域评估为高风险。
C.发生可能性最大的领域评估为高风险。
D.为了组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式。

8.单项选择题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）

A.首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B.首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C.为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D.至少每三至五年实施一次风险评估。

9.单项选择题在确认是否应将采购部或人事部列人审计日程安排时，以下哪个因素最不重要？（）

A.其中一个部门的经营发生了重大变动。
B.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师。
C.其中一个部门比其他部门更有机会取得经营收益。
D.其中一个部门的潜在损失远远大于其他部门。

10.单项选择题内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）

A.在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
B.告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。
C.最好通过书面形式传达给董事会。
D.告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。