单项选择题为了使现金头寸最大化,增加现金投资收益,管理当局增加了客户的结账频率,并取消了所有无息账户。为了保持稳定的最大现金余额以进行投资,部分收到的现金被用于当期支出。通过估计收到的支票以及存款的浮动现金,公司减少了满足正常交易需求的多余现金余额。公司运用银行间转账来集中现金以便进行投资。在上述所描述的情景中,主要控制缺陷是()。

A.取消所有无息账户
B.使用银行间转账
C.增加了客户的结账频率
D.使用收到的现金弥补当期现金支出


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2.单项选择题下列()可用来防范未经授权地变动在线记录。

A.密钥确认
B.计算机序列检查
C.计算机匹配
D.数据库访问控制

3.单项选择题首席审计官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训。下列哪项是进行这种培训最有效的方法?()

A.基于电脑的人际关系技能培训
B.由激发性的演讲者开展的关于沟通的讲授课程
C.专业沟通专家进行的个别辅导
D.解释沟通原理的自学手册

4.单项选择题一个在工资部门的员工企图进行的舞弊,涉及增加一个虚构员工,并输入虚构的工作时间,然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为,最有效的控制程序是要求()。

A.专人审批工资部门以外所有新增员工的报告,并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核
B.人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间
C.人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动
D.工资部门要将工资支票亲自交到员工手中,而不是通过邮寄方式

5.单项选择题在审计过程中,内部审计师意识到公司有几位高级官员存在违法行为,审计报告中的发现应该针对以下()类人群。

A.基层管理者
B.新闻媒体人员
C.参与违法行为的官员
D.董事会下属的审计委员会

6.单项选择题对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的,以下哪一项审计程序将提供证据?()

A.追踪返工日志样本到采取的补救措施。
B.追踪返工定单样本到返工日志。
C.追踪检查日志样本到返工定单。
D.追踪返工定单样本到检查日志。

7.单项选择题防范由于设备发生故障和修理而导致生产延误的方式是()。

A.根据能力使用情况来计划生产
B.根据对设备工作状况的分析,对维修部门活动编预算
C.事先授权维修部分工作状况和加班工资
D.对所有生产设备建立预防性的维修方案

8.单项选择题下列哪一项不是对内部审计师进行年度绩效考核的典型特征?()

A.由人力资源部人员执行
B.注重工作能力
C.考虑审计师在过去一年开展的所有审计活动
D.应该就鉴定评级达成一致

9.单项选择题在评价资源使用的效果和效率时,内部审计师对以下哪项负有责任?()

A.确定适当的经营性标准制定的程度
B.证实资产的存在性
C.审核经营性信息的可靠性
D.证实资产价值的准确性

10.单项选择题以下()项有助于确保公司没有采购不必要的存货。

A.采购竞标
B.经审批的价格清单
C.事先决定的存货水平
D.经过双方协商的供货商合同

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当审计师评估公司的总体控制系统时,以下()项是最有效率的信息来源。

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函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程。

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有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于:()

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审计师从永续库存中随机抽取了100个产成品项目,进行实物清点,并计算每个项目的审计价值。然后内部审计师将审计值和账面值比较,利用差异估计方法估计产成品库存的正确总额。100个项目样本的结果如下:被审计总额605000美元账面值总额630000美元存在差错的项目数量17产成品库存账面值总额为6988000美元。在差异估计的基础上,审计师对总额的估计值是()。

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管理层对于计算机安全的积极性似乎随着环境的变化而改变,尤其是在发生其他计算机灾难的情况下。在做出有关计算机安全的成本一收益的综合建议时,应该关注下列()概念。Ⅰ.未实施安全保障的潜在损失。Ⅱ.灾难发生的概率。Ⅲ.实施并运行计算机安全的成本和效果。

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设定微型计算机软件程序的密码是为了防止()。

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以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了表述?()

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保持适当职业怀疑并合理运用职业判断,是注册会计师审计工作的常态,也是干好审计工作的两个基本要求或者说两项基本修炼。

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1977年首次在国际审计准则第16号引入职业怀疑。

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所谓监盘,顾名思义,就是审计人员监督被审计单位对相关资产的盘点监盘是观察和检查程序的结合运用。

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