所有的内部审计人员为了处理组织内的舞弊风险应该具备的能力和技巧是什么()
Ⅰ.识别舞弊的征兆
Ⅱ.评估缺陷水平
Ⅲ.设计舞弊防止、发现和检查控制
Ⅳ.对可疑的活动实施进一步调查
A.Ⅰ和Ⅱ
B.Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
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在审计一个大型合同时,内部审计师应该怀疑以下哪项有投标舞弊的嫌疑()
Ⅰ.后来更改订单增加对低标价物品的需求
Ⅱ.实际合同中的购料合同要求与竞标时的要求不一样
Ⅲ.大部分员工都用间接账户
Ⅳ.失败的竞标者被聘为分包商
A.仅Ⅰ
B.仅Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅱ和Ⅳ
A.文化变革
B.组织变革
C.产品变革
D.结构变革
A.目标成本法以成本动因来决定间接成本库的数目和每一间接成本库的最佳分配基础
B.作业成本法按照涉及的不同作业将成本分配到各个产品中
C.目标成本为市场驱动成本,企业必须关注并持续改进流程设计和产品设计
D.作业成本法下的成本动因可以是财务变量也可以是非财务变量
应该将以下哪项内容视为舞弊的范例()
Ⅰ.在审计测试中发现被审计单位销售或让与了子虚乌有的资产
Ⅱ.一家外部供应商揭露公司存在行贿等不恰当付款现象
Ⅲ.前一天晚上发生了保险柜现金失窃事件,第二天早晨发现保险柜开着
Ⅳ.在受到监控的处理过程中观察到废弃原料的丢失
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
D.只有Ⅲ和Ⅳ是对的
COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素,控制环境包括的内容有哪些()
Ⅰ.诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践
Ⅱ.识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险
Ⅲ.职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核
Ⅳ.存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.只有Ⅲ
D.只有Ⅳ
某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时,应当包括()
Ⅰ.采用复查程序,确保这些金属价值在资产负债表中得以适当反映
Ⅱ.检查原材料请购单,追踪永续盘存记录的原始单据,以确证这些金属购买经过恰当的授权
Ⅲ.对存货收发进行观察,确认是否存在材料被偷窃的可能
Ⅳ.检查制造部门的业务系统,比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异
A.Ⅲ和Ⅳ
B.Ⅰ和Ⅳ
C.只有Ⅰ
D.Ⅱ和Ⅲ
应该将以下哪项内容视为发生了采购舞弊(采购了不必要的货物)的警示迹象()
Ⅰ.采购适合个人使用的货物
Ⅱ.应用两家不同的供应商来采购同类货物
Ⅲ.在将超额采购的栏目退还给供应商后提交重新订货订单
Ⅳ.从某一特定供应商处进行的采购数量异常高
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅲ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
A.确认是否所有的请领单均通过审批
B.提供文件,以表明特定收发业务中哪些材料可供利用
C.确认所有的材料请领单均已包括在已公布工段的数据内
D.确保数据的正确性和完整性
一家建筑公司采用完工百分比法确认长期项目的收入,内部审计人员发现,超过50%的在建项目预计将产生净亏损,没有向管理层提供例外报告以突出强调成本超支情况;未列入预算的费用不需要核准,审计人员计划调查成本超支的原因,并复核项目成本核算的适当性。根据COSO风险管理架构,以下哪个目标被列入审计人员计划()
Ⅰ.营运目标
Ⅱ.财务报告目标
Ⅲ.合规目标
Ⅳ.授权目标
A.Ⅰ和Ⅳ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
以下哪项内容应该包括在风险管理政策中()
Ⅰ.界限与限制结构
Ⅱ.对报告风险的要求
Ⅲ.风险主管部门
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
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由于内部审计在组织中发挥着更大的作用,一家建筑公司的首席审计执行官(CA E)决定使用外包审计服务提供商的服务以作为对内部审计人员的补充,CAE在判断外包审计服务提供商是否具有执行审计业务所需的知识、技能及其他能力时,需要考虑以下哪项()
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要处理项目执行过程中遇到的舞弊风险,以下哪项陈述最恰当地说明了审计人员应具备的能力()
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