中新公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。(1)中新公司2013年12月1日相关会计科目余额资料如下(单位:万元):
(2)中新公司2013年12月发生如下经济业务:①购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税进项税额为5.1万元。材料已经验收入库,款项通过银行存款支付,发生员工差旅费1万元;②销售给A公司一批产品,销售价格200万元,产品成本150万元,未计提跌价准备,产品已发出,款项尚未收到;③出售一台不再使用的管理用设备给B公司,取得价款150万元存入银行。出售时设备的账面原价为200万元,已计提折旧130万元,减值准备40万元(不考虑出售设备的增值税);④取得出租办公楼的租金50万元,同时计提折旧20万元;⑤以银行存款支付销售部门水电费10万元,支付借款利息50万元,另支付广告展位租赁费10万元;⑥以银行存款支付员工培训费用30万元,职工薪酬4万元;计提当月管理人员工资17万元,销售人员工资9万元;⑦出售交易性金融资产取得价款300万元存入银行。此投资为中新公司2013年1月购入的D公司股票100万股,买价为2元/股,至11月末已确认公允价值变动收益15万元;⑧计算当期应交所得税为60万元,递延所得税资产为50万元,递延所得税负债为30万元(假设本期应确认的递延所得税金额全部记入"所得税费用"科目)。
要求:(1)根据上述资料(2)编制中新公司上述经济业务的会计分录(各损益类科目结转至本年利润以及与利润分配有关的会计分录除外)。
(2)根据上述资料编制中新公司2013年12月的利润表(见下表)。
(3)请简述中新公司资产负债表中"货币资金"、"未分配利润"年末数分别与现金流量表、利润表的勾稽关系。
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A.投资活动现金流入260万元
B.经营活动现金流入4200万元
C.投资活动现金流出200万元
D.经营活动现金流量净额3890万元
A."综合收益总额"项目为472.5万元
B."营业利润"项目为600万元
C."利润总额"项目为630万元
D."净利润"项目为472.5万元
A.外币报表折算差额
B.公允价值变动收益
C.会计政策变更的累积影响数
D.提取的盈余公积
A.本季度末的资产负债表和上年度末的资产负债表
B.本季度的现金流量表
C.年初至本季度末的利润表以及上年度可比期间的利润表
D.年初至本季度末的现金流量表和上年度年初至上年可比本中期末的现金流量表
A.利息收入
B.罚没收益
C.对外交易收入
D.处置投资产生的净收益
A.所有者权益变动表是中期财务报告至少包括的报表之一
B.中期财务报告各会计要素的确认和计量原则应当与中期财务报表所采用的原则相一致
C.中期财务报告附注应当以年初至本中期末为基础披露
D.及时性原则是中期财务报告应该遵循的一项重要原则
A.购买材料支付货款和进项税额
B.预付购货款
C.支付管理部门耗用的水电费
D.偿还应付账款
A.可供出售金融资产公允价值变动形成的利得
B.权益法下被投资单位其他综合收益变动形成的损失
C.以权益结算的股份支付,在确认成本费用时相应增加的"资本公积一其他资本公积"
D.接受控股股东的现金捐赠
最新试题
甲公司为上市公司,于2X17年3月初公布2X16年年报。年报公布后仅数日,甲公司收到省财政厅《关于》,根据该文件的要求,甲公司应自2X15年5月1日起,对装机容量在2万千瓦及以上有发电收入的水库和水电站,按照上网电量9厘/千瓦时征收库区基金。按照该文件界定的征收范围,甲公司所属已投产电站均需缴纳库区基金。经测算,执行上述规定后,甲公司2X15年归属母公司股东的净利润减少约800万元,2X16年归属母公司股东的净利润减少约1900万元。该文件同时规定:2X15年5月1日至2X16年12月31日应征收的大中型水库库区基金收入由省电网公司代为追缴,并于2X17年4月1日前足额缴入省级国库,2X17年1月1日后征收的大中型水库库区基金收入按《XX省大中型水库库区基金征收使用管理细则(试行)的通知》相关规定办理。甲公司下列会计处理中正确的有()。
2X16年12月1日,甲公司将租赁期满的一栋办公楼出售,所得价款为12000万元。出售时该办公楼的账面价值为6600万元,其中以前年度公允价值变动收益为1600万元。上述办公楼原由甲公司自用。2X14年12月1日,甲公司将办公楼出租给戊公司,租赁期限为2年。办公楼由自用转为出租时的成本为5400万元,累计折旧为1400万元,未计提减值准备,公允价值为5000万元,不考虑相关税费等因素影响。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。下列会计处理中正确的有()。
下列会计事项中,可能会影响企业期初留存收益的有()。
甲企业于2X12年7月1日向A银行举借五年期的长期借款,在2X16年12月31日的资产负债表中,下列假定项目中,该项长期借款应作为流动负债列报的有()。
下列选项中,应采用未来适用法进行会计处理的有()。
甲拥有子公司乙,甲与丙共同控制丁。乙对戊、已有重大影响。不考虑其他因素,下列关于关联方关系的表述中,正确的有()。
下列各项关于分部报告的表述中,错误的是()。
关于中期财务报告的确认与计量,下列说法中正确的有()。
甲公司2X15年度的财务报告于2X16年3月31日经批准对外报出。该公司在2X16年6月份发现:2X15年年末库存钢材账面余额为310万元。经检查,该批钢材在2X15年年末的预计售价为300万元,预计销售费用和相关税金为10万元,甲公司2X15年12月31日未计提存货跌价准备。甲公司2X16年12月31日资产负债表中存货项目年初数应调减()万元。
甲公司为上市公司。2X14年甲公司由于为与其有业务往来的乙公司银行贷款提供担保而确认了相应的预计负债,计入了当年度的营业外支出。该担保与甲公司取得应纳税收入相关。2X16年,担保责任实际履行完毕,甲公司在2X16年企业所得税汇算清缴期间向主管税务机关申请了4亿元担保损失税前扣除。若不考虑担保损失,甲公司2X16年应纳税所得额为1亿元,所得税费用为0.25亿元。公司认为,上述担保损失符合税前扣除的条件,但能否扣除最终需主管税务机关认定,而税务机关的认定存在不确定性。甲公司在披露2X16年年报时,尚未取得主管税务机关就担保损失扣税认定的批复文件,因此在2X16年年报中确认了应交所得税0.25亿元,并确认了同等金额的当期所得税费用。同时,截至2X16年所得税的缴纳截止日甲公司因未取得主管税务机关批复文件,一直未实际缴纳2X16年所得税。2X17年8月,甲公司取得主管税务机关批复:为乙公司银行贷款提供担保发生的担保损失共计4亿元,可以从应纳税所得额中扣除,并确定可从2X16年度应纳税所得额中扣除1亿元,剩下3亿元可在2X17年度(含)及以后年度的应纳税所得额中扣除。甲公司下列会计处理中正确的有()。