A.库存短缺或积压
B.采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈
C.资金损失
D.信用受损
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A.注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
B.注册会计师对财务报告和非财务报告内部控制的有效性均需发表审计意见
C.上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
D.内部控制审计规定将自2011年1月1日起在全部上市公司施行
A.建立反舞弊机制
B.应当建立举报投诉制度和举报人保护制度
C.与外部利益相关者保持有效沟通
D.设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情
A.安全生产措施不到位导致企业发生安全事故
B.缺乏质量保障的产品流向社会
C.无故拖欠员工薪酬
D.不能及时付款导致客户资金紧张
A.筹资决策不当,引发盲目扩张或丧失发展机遇
B.投资决策失误,引发资本结构不合理或无效融资
C.资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D.资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
A.企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责,其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成
B.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导
C.企业批准下达的预算应当保持稳定,不得调整
D.股东大会审核全面预算草案,应当重点关注预算科学性和可行性,确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职
B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
A.与其他企业存在较大经济纠纷,面临法律诉讼的
B.已进入重组、托管程序的
C.管理混乱、经营风险较大的
D.与本企业已经发生过不能及时足额缴纳担保费用的
A.内部控制的设计存在漏洞
B.不能有效防范错误与舞弊
C.内部控制运行存在弱点与偏差
D.不能及时发现并纠正错误与舞弊
A.对外投资预算的编制与审批
B.对外投资项目的分析论证与评估
C.对外投资处置的审批与执行
D.对外投资的决策与执行
最新试题
根据《企业内部控制应用指引》,全面预算面临的风险有()。
下列关于人力资源内部控制的做法中,不正确的有()。
S公司是一家以饮品生产和销售为主业的上市公司。2011年,S公司根据五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引,结合自身经营管理实际,制定了《企业内部控制手册》(以下简称《手册》),自2012年1月1日起实施。为了检验实施效果,S公司于2012年7月成立内部控制评价工作组,对内部控制设计与运行情况进行检查评价。内部控制评价工作组接受审计委员会的直接领导,组长由董事会指定,组员由公司各职能部门业务骨干组成。关于控制活动,内部控制评价工作组对公司业务层面的控制活动进行了全面测试,发现《手册》中有关资金投放、资金筹集、物资采购、资产管理和商品销售等环节的内部控制设计可能存在缺陷,有关资料如下:①资金投放环节。为提高资金使用效率,《手册》规定,报经总会计师批准,投资部门可以从事一定额度的投资,但大额期权期货交易,必须报经总经理批准。②资金筹集环节。为降低资金链断裂的风险,《手册》规定,总会计师在无法正常履行职权的情况下,应当授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限。③物资采购环节。《手册》规定,当库存水平较低时,授权采购部门直接购买。④资产管理环节。为应对突发事件造成的财产损失风险,《手册》规定,公司采取投保方式对财产进行保全,财产保险业务全权委托外部专业机构开展,公司不再另行制定有关投保业务的控制规定。⑤商品销售环节。为提高经营效率和缩短货款回收周期,《手册》规定,指定商品的销售人员可以直接收取货款,公司审计部门应当定期或不定期派出监督人员对该岗位的运行情况和有关文档记录进行核查。要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项判断资料中各项内部控制设计是否有效,并逐项说明理由。
《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》中,如果采购流程不完善,将会面临的风险有()。
企业对担保申请人出现以下情形之一的,不得提供担保()。
《企业内部控制应用指引第13号-业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。要求:列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险,以及在业务外包实施过程中应该采取的措施。
下列行为中,不符合内部控制要求的有()。
2010年年初,A公司投资兴建小水电站项目获批。当地某负责人表示,为节约成本,可为A公司指定可靠的设计和施工单位。A公司接受了这一建议,将设计任务交给了该县水利局干部李某,当水电站工程进行到中途时,有关部门发现李某不具备注册结构工程师资质,对A公司处以罚款。A公司不得不让市水利勘测设计院重新设计,但具体工程仍按李某设计的图纸进行。施工任务也被交给了由某负责人指定的一家建筑公司,但该建筑公司从未从事过水利工程项目。2012年,水电站工程被施工方宣布"竣工",A公司共投入了1000万元。由于存在诸多质量问题,水电站建成后无法正常使用。经当地质检部门鉴定:工程设计存在重大问题,施工未严格依据合规的设计图纸进行,使用的工程材料不符合水电站建设要求,一旦大坝遇到一定程度的水量,将会因为耐力强度不够而被冲垮。更为严重的是,由于该水电站存在严重的质量问题,直接威胁到下游三个村庄村民的人身财产安全。要求:(1)根据《企业内部控制应用指引第11号--工程项目》的规定,分析该工程项目存在哪些不合理之处,并说明理由。(2)简述工程项目需要关注的主要风险。
下列属于工程项目需关注的主要风险的有()。
下列属于合同管理需关注的主要风险的有()。