A.全面预算方法的选择所带来的风险
B.不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营
C.预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现
D.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,导致预算管理流于形式
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A.财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损
B.企业提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序
C.企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,可能导致企业财务和经营风险失控
D.财务报告要向各方利益者提供相应的信息
A.库存短缺或积压
B.采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈
C.资金损失
D.信用受损
A.注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
B.注册会计师对财务报告和非财务报告内部控制的有效性均需发表审计意见
C.上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
D.内部控制审计规定将自2011年1月1日起在全部上市公司施行
A.建立反舞弊机制
B.应当建立举报投诉制度和举报人保护制度
C.与外部利益相关者保持有效沟通
D.设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情
A.安全生产措施不到位导致企业发生安全事故
B.缺乏质量保障的产品流向社会
C.无故拖欠员工薪酬
D.不能及时付款导致客户资金紧张
A.筹资决策不当,引发盲目扩张或丧失发展机遇
B.投资决策失误,引发资本结构不合理或无效融资
C.资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余
D.资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈
A.企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责,其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成
B.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导
C.企业批准下达的预算应当保持稳定,不得调整
D.股东大会审核全面预算草案,应当重点关注预算科学性和可行性,确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职
B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
A.与其他企业存在较大经济纠纷,面临法律诉讼的
B.已进入重组、托管程序的
C.管理混乱、经营风险较大的
D.与本企业已经发生过不能及时足额缴纳担保费用的
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下列选项中,能够表明企业缺乏社会责任的包括()。
甲公司是一家集汽车生产与销售于一体的大型企业,为了规范公司管理,进一步完善公司治理,公司股东大会计划采取内部控制措施,使企业的内部控制符合《企业内部控制基本规范》的目标要求。在进行内部控制的过程中:(1)企业首先针对销售业务开展大规模的整改,要求相关部门制定了相关的政策。(2)企业成立了审计委员会,并聘请了独立董事李某、王某、董某担任审计委员会成员。其中,独立董事王某在得知公司为关联公司乙公司提供担保时提出了反对意见。他认为乙公司管理混乱,经营风险较大,而公司在此情况下仍为乙公司提供担保存在较大风险,也违反了公司相关担保政策。要求:(1)简述《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合的目标;(2)简述企业应对销售业务风险可以采取的措施;(3)简述公司办理担保业务需关注的主要风险;(4)简要分析独立董事王某发表的意见是否合理,并指出公司针对担保申请人进行资信调查和风险评估应关注的事项。
按照《评价指引》规定,企业应根据年度内部控制评价结果,结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中,正确的有()。
2013年初,某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年,因此他明确表示以下几点:第一,内部控制将是该企业的一个长期目标;第二,只要有了完善的内部控制,该公司的所有经营目标都将得到实现;第三,企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理人员;第四,为了提高效率,对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告即可,无需向上级领导层报告。要求:(1)根据我国《企业内部控制基本规范》,指出内部控制的目标和控制要素;(2)根据内部控制的相关理念,对该总经理上述四点说法逐一进行分析,分别指出每一说法是否正确并说明原因。
按照内部控制缺陷的本质分类,可以把内部控制缺陷分为()。
下列属于信息与沟通要求的有()。
下列说法中,属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有()。
综合题:李某是沪深股市的投资者,十几年来,由一万元入市,成长为数千万元的大户,创造了中国股票交易史上的一个小小的奇迹。其特别重视上市公司的内部控制和风险管理,用他自己的话说就是"诸葛一生唯谨慎",投资应该将风险放在第一位,对于小投资者来说,其坚信的理念就是"君子不立危墙之下"。近来,李某注意到,甲农业股份有限公司股价大幅下跌,股价由原来的100元下跌到现在的20元附近,一方面,由于H7N9在国内传播,公众不再食用禽类,对公司的经营造成一定影响,另一方面,公司前几天公布了一则公告,公司将对2012年的数十几项应收账款提取60%的坏账准备,从而对公司的业绩造成大幅影响。深熟证券交易的李某认为,公司股票到了合理的估值范围,但基于谨慎,其并没有直接买入该公司的股票。李某和助理刘某,不惜相隔万里,到了该上市公司调查,该上市证券部经理赵某和董事局秘书张某向李某介绍了公司的情况,并陪同其进行了调查。经查,以下问题引起了李某的兴趣。(1)经了解,公司董事会有成员5名(包括董事长),除董事长外,还有四名董事(分别是两名副总裁和两名独立董事)。该公司由董事长兼任首席执行官,并要求首席执行官以口头形式向董事会报告企业的财务报告在所有重大方面按照有关的会计准则真实公允地反映了企业的财务状况和经营成果。另外,公司根据相关法规的规定,在董事会下设立了审计委员会,成员由公司执行董事及公司监事组成,负责公司外聘审计师业务,并对外部审计师的表现和独立性进行评估。(2)该公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制,以使股东对公司的管理层更加有信心,同时提高甲公司的社会信誉。但是,最近该公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是,一种家禽体内的激素水平超出了相关安全标准的规定,质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行反映,但并未得到任何答复,遂向媒体投诉。在接受媒体采访时,该员工指出,该公司一向缺乏严谨的工作作风,此次漠视安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。另外,李某也了解了企业计提坏账准备的情况,其起因是企业向常年客户销售活鸡和生猪,由于是老客户,形成了巨额的应收账款,鉴于该客户近来资金链断裂,因此提取了60%的坏账准备。要求:(1)简述该公司在公司治理方面存在的问题;(2)根据《企业内部控制基本规范》,从内部控制五要素方面说明甲公司的内部控制有哪些地方不符合相关要求;(3)判断甲公司目前遭受的风险类型,并简述其他的风险类型。
某国际信托投资公司(以下简称“国投”)总经理张某因涉嫌玩忽职守,违法向多家企业发放贷款,造成损失300多万元。2013年下半年,某厂商法定代表人刘某伪造与台商合资经营的事实,虚假出资注册成立三亚有限公司,为套取国外银行贷款以购买进口设备,刘某通过该市市长等向张某推荐,要求国投为其提供对外融资担保,刘某多次往张某家中游说,许诺事成之后,将三亚公司的部分业务交给张某的儿子去做,此后,张某在对刘某经营业绩及公司资本金不了解的情况下,以转贷协议和支持市重点工程为由,决定向三亚公司放贷1000万美元。由于张某的违规行为,国投受到有关部门的处罚,因此,直到2014年2月23日,国投才与三亚公司签订了一份1000万美元的借款合同,担保方为刘某的另一皮包公司。此外,张某因徇私情,在对某酒店资信状况未作深入了解的情况下,违法决定向该酒店发放贷款200万元。要求:分析该国际信托投资公司有关内部控制存在的缺陷。
企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容()。