A.内部审计部门在组织中的地位
B.内部审计部门的职能范围
C.内部审计的技术才能要求
D.内部审计的专业应尽义务
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A.帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法
B.评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性
C.为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议
D.在兼并、收购和转型活动中发挥作用
A.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
C.对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素,企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整
D.企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
A.企业选聘优秀人才时,重点关注选聘对象的能力和薪资要求
B.企业确定选聘人员后,应当依法签订劳动合同,建立劳动用工关系
C.企业要对应聘人员进行试用,试用期满考核合格后,方可正式上岗;试用期满考核不合格者,应当令其接受培训,真正合格才能正式上岗
D.企业对考核不能胜任岗位要求的员工,应当及时暂停其工作,安排再培训,或调整工作岗位,安排转岗培训;仍不能满足岗位职责要求的,应当按照规定的权限和程序解除劳动合同
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷
A.全面预算方法的选择所带来的风险
B.不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营
C.预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现
D.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,导致预算管理流于形式
A.财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损
B.企业提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序
C.企业不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中的问题,可能导致企业财务和经营风险失控
D.财务报告要向各方利益者提供相应的信息
A.库存短缺或积压
B.采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈
C.资金损失
D.信用受损
A.注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
B.注册会计师对财务报告和非财务报告内部控制的有效性均需发表审计意见
C.上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
D.内部控制审计规定将自2011年1月1日起在全部上市公司施行
A.建立反舞弊机制
B.应当建立举报投诉制度和举报人保护制度
C.与外部利益相关者保持有效沟通
D.设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情
A.安全生产措施不到位导致企业发生安全事故
B.缺乏质量保障的产品流向社会
C.无故拖欠员工薪酬
D.不能及时付款导致客户资金紧张
最新试题
内部审计师的职能范围主要包括()。
在总结某知名企业集团破产的过程中,发现如下情况:资料一:为了满足公司大规模扩张的需要,把资金从上市公司转移出来,集团采取以上市公司存款为大股东贷款担保的方式方法“掏钱”。在难以得到上市公司过半数董事同意的情况下,集团制造虚假的上市公司董事会决议:一是未经授权代理董事签字;二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制,三年来公司高管和董事会成员频繁更换,仅董事长就更换4人,最近一次董事会成员更是几乎全部更换,仅保留一位原董事。公司的重大决策听命于个别核心人物,董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大和股权分置的股权结构,股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞上市公司利益的行为形成制约。资料二:在该集团,长期以来不少公司高层“把公司的钱装进自己的兜”,一些中层更是把公司用于奖励员工的奖金截留,业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。资料三:在公司快速发展的过程中,被鲜花和掌声陶醉的公司管理层听不进任何不同意见。一位资深高层曾委婉地对时任董事长身边人员的某些做法提出批评时,被该董事长当场驳回。此后,员工再也不敢、也不愿向上层提意见,信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制,高层管理者把“公司的钱揣人自己腰包”。在该公司,信息系统已经不再是一个管理和控制的工具,而是高层管理者的话筒,信息随其意愿而变。资料四:公司早在2000年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想,很少对内部控制运行情况进行监督,也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上,内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的,是公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策,包括重大对外担保、大额资金划转等都是由公司个别管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令,其他人员及内部审计部门全无发言权。要求:依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》回答下列问题:(1)简述我国企业内部控制的五个要素和常见的内部控制活动;(2)资料一反映了该公司哪些方面的问题?简单阐明理由;(3)资料二反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简要阐明理由;(4)资料三反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简单阐明理由;(5)资料四反映了该公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简单阐明理由。
按照《评价指引》规定,企业应根据年度内部控制评价结果,结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中,正确的有()。
根据《企业内部控制应用指引第14号》,下列关于财务报告面临的风险说法中,正确的有()。
下列行为中,不符合内部控制要求的有()。
下列关于企业在资金活动中需关注的主要风险的说法中正确的有()。
下列关于内部控制审计的说法中,正确的有()。
综合题:大华股份有限公司(以下简称大华公司)非常重视企业内部控制建设,冬日会计师事务所已接受委托对大华公司2013年度的内部控制进行审计。按照注册会计师执业准则的要求,冬日会计师事务所必须对大华公司的内部控制进行了解、测试和评价后才能出具内部控制审计报告。以下是注册会计师通过检查大华公司内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述和权限指引等内部资料并结合询问、观察和穿行测试收集的部分内部控制资料。资料一:注册会计师从大华公司董事会记录中发现以下陈述:(1)内部控制建设有助于及时识别和防范风险以保证公司战略目标的实现;(2)如果公司建立了健全的内部控制制度并且有效按照内部控制制度执行就可以消除员工舞弊,这一点对公司的可持续发展十分重要;(3)公司建立的内部控制应具有客观性和严肃性,不能更改。资料二:大华公司监事会强调指出,内部控制的实施不是某一个领导的事情,也不是某一个员工的事情,是全公司每一个员工的事情,包括董事会、各级管理层和所有的员工都有责任,人人有责任。资料三:大华公司对审计委员会的内部控制职责描述记录如下:(1)审核公司内部控制及其实施情况并定期向冬日会计师事务所报告,做好对外的沟通和协调工作;(2)负责公司内部审计部门的工作,编写内部控制审计报告;(3)处理公司投诉与举报,督促公司建立畅通的投诉与举报途径。资料四:公司对出纳工作岗位特别规定如下:(1)出纳员可实行强制休假制度,休假期间应办理好交接手续,相关工作由记账会计兼任;(2)出纳员对于库存现金要做到“日清月结”,对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告;(3)出纳员至少每月编制一次银行存款余额调节表,对于非正常的未达账项应及时向内部审计部门报告;(4)出纳员对于个人名章妥善保管,最好交给财务负责人保管;(5)为了便于管理和协调,出纳员应由财务处长的直系亲属担任。资料五:大华公司对于各个业务环节的岗位职责进行了明确的规定,其中部分规定如下:(1)供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责;(2)销售经理负责批准赊销,并亲自注销坏账;(3)仓库管理员负责保管存货,并有处置破损商品的权限;(4)负责应收账款记账的会计应每月定期向本市到期客户收取现款;(5)公司核心业务在需要时可以选择外包。资料六:大华公司对风险评估作出以下要求:(1)公司管理层表明,公司应不惜一切代价来消除评估的风险发生的可能性;(2)公司应拒绝与不诚信的客户打交道,同时表示坚决不为任何往来单位提供担保,这是公司重要的风险降低措施;(3)公司2015年计划采用联营来规避风险。要求:从企业内部控制理论和方法角度分析,上述资料一至资料六的各种情形中的内部控制设计或执行存在的情况,逐一指明内部控制的观点是否正确,并分别说明理由。
下列关于人力资源内部控制的做法中,不正确的有()。
企业对担保申请人出现以下情形之一的,不得提供担保()。