税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程50...

单项选择题税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程5000贷：库存商品5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（）

A、借：在建工程5000贷：主营业务收入5000
B、借：在建工程5000贷：库存商品5000应交税金——应交增值税（销项税额）835
C、借：在建工程5935贷：库存商品5000应交税金——应交增值税（销项税额）935
D、借：在建工程6435贷：主营业务收入5500应交税金——应交增值税（销项税额）935

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1.单项选择题《增值税抵扣凭证协查管理办法》规定，受托方应按期回函。除有特殊要求外，应在收到协查函后（）日内回函

A、7
B、15
C、20
D、30

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2.单项选择题某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品的增值税税率为17％。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）

A、0万元
B、5.375万元
C、7.5万元
D、10万元

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3.单项选择题某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料10万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元

A、5
B、6.7
C、11.7
D、12

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4.单项选择题光明市国家税务局稽查局2010年6月15日，对德原家具商场2009年的纳税情况依法进行税务检查时，发现其经理王某组织车辆转移应纳税的商品、货物。于是，该局依照法定程序，于2010年6月18日对德原家具商场采取了税收保全措施。一般而言，该例中税务部门对纳税人采取税收保全的最后日期应当是（）

A、2010年7月18日
B、2010年9月18日
C、2010年12月18日
D、2011年6月18日

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5.单项选择题对于采用还本销售方式销售货物的，其还本支出（）

A、应冲减销售额和销项税额
B、应作为费用处理
C、不得冲减销售额和销项税额，也不得作为费用处理
D、不得在财务上列支

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6.单项选择题假定某软件公司属高新技术企业、享受所得税减半征收优惠。2010年实现销售收入1000万元，销售成本700万元；取得国库券利息20万元，支付各项税金80万元（其中增值税60万元）；发生管理费用、销售费用、财务费用80万元；通过市政府向上海世博会捐赠人民币50万元。除给定材料外不考虑其他因素。2010年度该企业应纳所得税额为（）万元

A、11.25
B、18.75
C、25
D、15

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7.单项选择题某外贸进出口公司当月从美国进口20辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为10万元，已知小轿车的关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税

A、21
B、22.05
C、22.11
D、10

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8.单项选择题纳税人有下列情形，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。（）

A、应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的
B、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的
C、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
D、拆本使用发票

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9.单项选择题检举人应当在接到领奖通知书之日起（）内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金，检举人逾期不领取奖金，视同放弃奖金

A、30日
B、60日
C、90日
D、180日

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10.单项选择题下列关于房地产开发企业收入确认问题的规定，正确的是（）

A、房地产企业发生视同销售行为时，如果采用按开发产品的成本利润率确定收入时，开发产品的成本利润率应该是15%
B、属于经济适用房、限价房和危改房的预计毛利率，不得低于5%
C、企业只有在正式签订《房地产销售合同》时所取得的收入，才能确认为销售收入的实现
D、采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现

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