某制药企业2012年2月进行2011年度的企业所得税纳税申报时，计算全年的销售收入5000万元，全年应纳税所得额800万元，扣除1-11月预缴的所得税200万元，补缴所得税0万元。经税务机关查证，发现以下问题（1）2011年7月对一幢办公楼进行装修，该办公楼原值80万，已提足折旧，9月份完工，共装修费用20万，计入管理费用，在税前一次性扣除（假设预计尚可使用5年）。（2）购买国债利息收入20万元，计入应纳税所得额。（3）管理费用中业务招待费15万元、营业费用中业务招待费性质支出10万元，全部税前扣除。（4）营业费用中广告费支出500万元，企业调增应纳税所得额100万元。（5）2011年4月购入一项专利技术价值240万元，税法规定按10年直线摊销，该企业一次性计入管理费用税前扣除。请分析说明该企业所得税纳税申报时是否有误，应如何进行纳税调整，并计算调整后应补交的企业所得税。

某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2011年发生相关业务如下（1）销售产品取得收入8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元，城建税及附加60万元。（2）发生销售费用1400万元，其中广告费800万元，业务宣传费450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用新产品的研发费用为400万元。（3）2009、2010两个年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。（4）2011年度分别在A、B两国分别设立两个全资子公司。其中A国子公司当年亏损30万美元，B国子公司当年应纳税所得额50万美元，并已在当地按20%的税率缴纳了所得税。（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元=6.32元人民币。）根据上述资料，请按顺序计算下列有关纳税事项（1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用和财务费用；（2）计算2011年境内应纳税所得额；（3）计算2011年境内、外的应纳所得税额；（4）计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额；（5）计算该企业当年实际应缴的企业所得税额。

某市第一酒厂主要生产各种白酒和葡萄酒，税务管理局对其2011年度经营情况进行辅导汇算时，发现以下情况（1）资助20周年市庆总价值（市价）30万元（不含税）的白酒和葡萄酒，成本20万元，列营业外支出，已按照规定补缴增值税5.1万元，消费税及各附加税4.2万元。（2）新开发的葡萄酒，发放给本单位职工，总成本80万元，无同类产品市价，各税未补。以上企业均未申报企业所得税，如果需要追缴，税额为多少？（该酒厂的成本利润率为15%，白酒消费税税率15%，葡萄酒消费税税率10%；不考虑应缴增值税部分的城建税和教育费附加）

某市办税服务厅征收员小王对天地药业有限公司提供2011年度的企业所得税汇算清缴审核时，企业提供了纳税申报表和有关财务会计资料，该公司现有职工125人，固定资产原值为600万元，其中：机器设备为400万元，生产用房150万元，非生产用房50万元。2011年度企业会计报表的有关数据如下（1）企业按照国家统一会计制度计算的产品销售收入为900万元，利润总额为300万元，其中：销售利润270万元，国库劵的利息收入30万元；（2）计入成本、费用的实发工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82万元、支出职工福利费58.65万元、职工教育经费11.73万元；（3）业务招待费6万元；（4）环保部门罚款10万元；（5）向另一家企业支付赞助费5万元；（6）通过国家机关向教育事业捐款100万元；（7）企业对600万元的固定资产一律按10%的折旧率计提了折旧。（税法允许的年折旧率分别为机器设备8%、生产用房5%、非生产用房4%。）要求：如果你是办税服务厅小王，请审核计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税税额。

下列项目不予在企业所得税前扣除的有（）。

蓝采和花卉种植公司，会计核算执行新准则，适用的增值税率为13%，运费抵扣适用7%税率。2011年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元，房屋出租收入760万元，就扣除的成本、费用、税金共计8500万元，实现会计利润60万元。2011年底聘请会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题（1）2011年6月税务机关检查发现去年少记收入，做出补缴税款3万元。罚款1.5万元的处理，企业已支付并在2011年利润总额中扣除；（2）当年10月直接销售花卉给某单位，开普通发票取得含税收入100万元，支付运费15万元并取得发票，企业未做会计和税务处理；（3）在营业外支出账户中反映：通过公益团体向当地小学捐赠100万元，通过公司形象代言人向某中学捐赠20万元（4）11月购置节能用水专用设备一台，取得专用发票，注明价款100万元，税款17万元，该设备在优惠目录中。根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该企业（1）（2）项业务应调增的应纳税所得额；（2）计算该企业可以扣除的公益性捐赠金额；（3）计算其2011年应纳税所得额；（4）计算其2011年实际应缴纳的所得税额。

房地产开发企业建造、开发的开发产品，发生下列情形应视为开发产品已经完工。（）

下列收入中属于不征税收入的有（）。

某市饮料生产有限责任公司2011年7月5日销售旧仓库一幢，按合同规定取得销售收入850万元。仓库4年前造价原值为520万元，已提取折旧43万元。销售时该仓库的重置价值认定为880万元，经有关权力机构确认该房还有六成新。该项业务公司只做了下列会计处理：借：银行存款850贷：盈余公积850请计算企业该业务应补缴的企业所得税。（保留到元）

下列各项纳税人申报企业所得税的做法中，正确的有（）。