A.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单
B.将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
C.复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
D.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对
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A.被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新1日商品的差价确认收人
B.被审计单位将商品发出、收到货款并满足收入确认条件后，不确认收入，而将收到的货款作为负债挂账，或转入本单位以外的其他账户
C.通过隐瞒售后回购或售后租回协议，而将以售后回购或售后租回方式发出的商品作为销售商品确认收入
D.在提供劳务或建造合同的结果能够可靠估计的情况下，不在资产负债表日按完工百分比法确认收入，而推迟到劳务结束或工程完工时确认收入
A.从装运凭证追查到销售发票副本以及对应的营业收入明细账
B.从营业收入明细账追查到销售发票副本、发运凭证以及客户签收单
C.从销售发票追查到发运凭证
D.从销售发票副本追查到营业收入明细账
A.复算销售发票上的数据
B.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单
C.追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
D.将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
A.检查销售文件以确定是否采用连续编号的销售单
B.从应收账款明细账追查至销售合同、销售发票、出库单等原始凭证
C.抽取发运凭证、销售合同等凭证追查至应收账款明细账
D.向销售客户进行函证
A.检查有关原始凭证，如检查销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本、资产负债表日后收款单据等
B.重新测试相关的内部控制
C.实施实质性分析程序
D.审查资产负债表日后的收款的内部控制执行情况
A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
C.对以电子形式收到的回函，注册会计师应当要求被询证者尽快寄回原件
D.如果注册会计师预期不存在大量的错误，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
A.销售发票均经事先编号，并已登记人账
B.每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查，以确认销售交易是否及时入账
C.销售交易是以附有有效发运凭证和销售单的销售发票为依据登记人账的
D.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
A.抽取2015年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B.抽取2015年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C.从主营业务收入明细账中抽取2015年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D.从主营业务收入明细账中抽取2016年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
A.注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险
B.假定收入确认存在舞弊风险，并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
C.通常收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险
D.如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，应在工作底稿中记录理由
A.结合对应收账款实施的函证程序，选择主要客户函证本期销售额
B.检查应收账款明细账的贷方发生额
C.从原始凭证追查至营业收入明细账
D.对于出口销售，向海关函证
最新试题
被审计单位某产品2015年的毛利率与2014年相比有所上升，被审计单位提供了以下解释，其中可以说明上述问题的有（）。
为了证实被审计单位登记人账的销货是否均经正确的计价，适当的计价测试有（）。
A注册会计师拟对营业收入实施实质性分析程序，请列出对营业收入进行实质性分析程序的内容。
针对上述第（6）项，指出审计项目组针对邮寄方式获取的回函可以实施的审计程序。
甲公司主要生产和销售汽车零部件。A注册会计师连续三年负责审计甲公司的财务报表。在2016年度财务报表审计中，A注册会汁师了解的相关情况、实施的部分审计程序及相关结（如适用）摘录如下：针对以上资料中所述的审计程序及相关结论（如适用），假定不考虑其他条件，逐项指出是否恰当，并简要说明理由。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事化工产品的生产和销售，A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为800万元。资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（2）2014年1月，甲公司下属乙分厂因城镇整体规划进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款5000万元，用于补偿乙分厂停工损失、搬迁费用及所建厂房，乙分厂于2014年末完成搬迁，于2015年1月1日恢复生产，扣除针对搬迁和重建过程中发生的停工损失、搬迁费用及新建厂房的补偿后，搬迁补偿款结余1000万元。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元针对资料一第（2）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险，如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（不考虑税务影响）。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，拥有乙公司和丙公司两家联营公司。甲公司主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，拟于2013年4月1日出具审计报告。财务报表整体的重要性为25万元。资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）甲公司采用经销商买断方式销售a产品和b产品。2012年度，a产品的建议市场零售价、出厂价和单位生产成本较2011年基本没有变化。b产品是甲公司2012年2月推出的新产品，其建议市场零售价比a产品高20％。a产品和b产品的单位生产成本接近，其出厂价分别低于各自建议市场零售价的10％和20％。（2）a产品于2012年11月停产。2012年末，某经销商采用交款提货方式购买最后一批a产品。甲公司已收到货款200万元。并已开具发票和发运凭单。经销商在验收时发现该批产品质量不符合合同要求，双方尚未就解决方案达成一致意见。（5）甲公司于2011年起从事建筑安装工程，截至2012年末仅承揽一项业务，建造合同约定，工程建设期为18个月，工程总价为500万元；如果工程提前3个月完工，并且质量符合设计要求，客户另付100万元奖励款，工程于2011年10月1日开工，于2012年12月末基本完工。经监理人员认定，工程质量未达到设计要求，还需进一步施工。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元针对资料一第（1）、（2）和（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、财务费用、存货、长期应收款、长期股权投资和在建工程）的哪些认定相关。
根据上述（1）～（5）所描述的情况，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出XYZ公司销售与收款循环内部控制在设计与运行方面的缺陷，并提出改进建议。
针对上述第（2）至（4）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，拥有乙公司和丙公司两家联营公司。甲公司主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，拟于2013年4月1日出具审计报告。财务报表整体的重要性为25万元。资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：针对资料三第（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料三所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷，简要说明理由。