A.1300
B.2300
C.700
D.2700
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A.取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单
B.将获取的银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对,如存在差异,获取银行存款余额调节表
C.将被审计单位资产负债表日的银行存款日记账与银行询证函回函核对,确认是否一致
D.特别关注银付企未付、企付银未付中支付异常的领款事项,包括没有载明收款人、签字不全等支付事项,确认是否存在舞弊
A.“银行已收、企业未收”项目包含一项2011年12月31日到账的应收账款,被审计单位尚未收到银行的收款通知
B.“企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2011年12月31日提交的转账支付申请,用于支付被审计单位2011年12月份的电费
C.“企业已收、银行未收”项目包含一项2011年12月30日收到的退货款,被审计单位已将供应商提供的支票提交银行
D.“银行已付、企业未付”项目包含一项2011年11月支付的销售返利,该笔付款已经总经理授权,但由于经办人员未提供相关单据,会计部门尚未人账
A.出纳员每月必须核对银行账户,针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
B.现金收入应及时存入银行,不得坐支
C.企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发票据
D.企业应当定期和不定期地进行现金盘点
A.被审计单位的总经理
B.被审计单位的出纳人员
C.被审计单位的财务总监
D.负责货币资金项目的注册会计师
A.对未质押的定期存款检查开户证实书原件
B.函证定期存款的相关信息
C.对于资产负债表日后已到期的定期存款,核对兑付凭证
D.对已质押的定期存款,检查定期存单复印件
A.出纳员承担现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算工作,并且同时兼任会计档案保管工作
B.出纳员兼任固定资产卡片的登记工作
C.出纳员保管签发支票所需的全部印章
D.出纳员兼任了收入明细账和总账的登记工作
最新试题
ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表,审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险,审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下:(1)2015年2月2日,审计项目组要求甲公司管理层于次日对库存现金进行盘点,2月3日,审计项目组在现场实施了监盘,并将结果与现金日记账进行了核对,未发现差异。(2)因对甲公司管理层提供的银行账户清单的完整性存有疑虑,审计项目组前往当地中国人民银行查询并打印了甲公司已开立银行结算账户清单,结果满意。(3)因对甲公司提供的银行对账单的真实性存有疑虑,审计项目组要求甲公司管理层重新取得了所有银行账户的对账单,并现场观察了对账单的打印过程,未发现异常。(4)审计项目组未对年末余额小于10万元的银行账户实施函证,这些账户年末余额合计小于实际执行的重要性,审计项目组检查了银行对账单原件和银行存款余额调节表,结果满意。(5)针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项,审计项目组通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认。(6)审计项目组发现x银行询证函回函上的印章与以前年度的不同,甲公司管理层解释X银行于2014年中变更了印章样式,并提供了X银行的收款回单,审计项目组通过比对印章样式,认可了甲公司管理层的解释。针对上述第(1)至(6)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,提出改进建议。
下列事项中可能表明被审计单位的货币资金存在重大错报风险,注册会计师在执行工作时应保持警觉的有()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表。审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元,明显微小错报的临界值为5万元。审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下:(3)审计项目组成员跟随甲公司出纳到乙银行实施函证。出纳到柜台办理相关事宜,审计项目组成员在等候区等候。针对上述第(3)项,指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是()。
以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司在乙银行开立了一个用以缴纳税款的专门账户,除此以外,与乙银行没有其他业务关系,审计项目组认为,该账户的重大错报风险很低且余额不重大,未对该账户实施函证程序。(5)审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性,接收人不能依赖回函中的信息”,审计项目组致电该银行,银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组据此认为该回函可靠,并在工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。针对上述第(1)和第(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
A注册会计师于2017年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后,确认实有现金数额为1000元。甲公司3月2日账面库存现金余额为2000元,3月3日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000元,2017年1月1日至3月2日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元,则推断2016年12月31日库存现金余额是()元。
下列审计程序中,通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是()。
如果企业存在定期存款、保证金存款和存出投资款,注册会计师应实施的下列审计程序中不恰当的是()。
甲公司在总部和营业部均设有出纳部门,在对被审计单位甲公司2016年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责审计货币资金项目。具体要点如下:(1)为顺利监盘库存现金,A注册会计师在监盘前一天通知甲公司出纳员做好监盘准备。(2)考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。(3)监盘库存现金的工作由A注册会计师以及甲公司总部和营业部出纳员共同进行。(4)监盘时,出纳员把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额,A注册会计师当场盘点出纳员负责的库存现金。(5)A注册会计师核对现金日记账后填写“库存现金监盘表”,并在签字后形成审计工作底稿。针对上述(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师上述库存现金监盘工作中的做法是否恰当。如不恰当,请简要说明理由。