A.对控制的测试结果
B.审计范围没有受到限制
C.财务报表审计中发现的错报
D.已识别的所有控制缺陷

A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小
B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
C.账户或列报是否发生错报
D.内部控制数量的多少

A.如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明
B.如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
C.如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况
D.如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通

A.企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项
B.与企业沟通过的内部控制缺陷
C.重要性水平
D.相关法律法规和行业概况

A.如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B.如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C.如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D.如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据

A.引言段应当说明企业的名称和内部控制已经过审计
B.审计报告中包含内部控制固有局限性的说明段
C.审计报告的日期不应晚于董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的日期
D.在整合审计中，注册会计师对内部控制审计报告和财务报表审计报告需要签署相同的日期

A.编制财务报表的程序
B.对财务报表进行调整的程序
C.账户记录中涉及的关联方交易
D.总分类账中会计分录的编制、批准等处理程序

A.公司董事会认可其对建立健全和有效实施财务报告内部控制的责任
B.企业已对财务报告内部控制的有效性作出自我评价，并说明评价时采用的标准以及得出的结论
C.企业已向注册会计师披露识别出的内部控制所有缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷
D.企业内部控制运行的一贯性

A.潜在错报的可能来源
B.账户中处理的或列报中反映的交易的业务量、复杂性及同质性
C.账户发生损失的风险
D.与账户或列报相关的会计处理及报告的复杂程度

A.在信息技术一般控制有效的前提下，除非系统发生变动，注册会计师只要对自动化应用控制的运行测试一次，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
B.对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常元需扩大控制测试的范围
C.在连续审计中，与基准相比较的策略适用于所有自动化应用控制的运行有效性的测试
D.如果发现的控制偏差是系统性偏差，注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响