A.根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素
B.确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围
C.确定审计业务特征，以界定审计范围
D.明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质

A.期末财务报告流程涉及的经营场所
B.被审计单位财务报表的编制流程，包括输入、处理及输出
C.调整分录及合并分录的类型
D.管理层和治理层对期末财务报告流程进行监督的性质及范围

A.在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制
B.在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制
C.在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果
D.在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响

A.法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围
B.企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当
C.注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项
D.由于审计范围受到限制，注册会计师无法对内部控制的有效性发表意见而出具了无法表示意见的内部控制审计报告

A.注册会计师应当查阅本年度涉及内部控制的内部审计报告或类似报告，并评价这些报告中指出的控制缺陷
B.注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明
C.注册会计师应当评价从各种来源获取的审计证据
D.注册会计师的审计意见包括对管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施发表的意见

A.对于运行频率为每季1次的控制，整改后控制运行的最短期间为2个季度，且最少测试2个
B.对于运行频率为每天多次的控制，整改后控制运行的最短期间为25次，可以集中在一天
C.对于运行频率为每周1次的控制，整改后控制运行的最短期间为5周，且最少测试5个
D.对于运行频率为每天1次的控制，整改后控制运行的最短期间为20天，且最少测试20个

A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小
B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
C.账户或列报是否发生错报
D.内部控制数量的多少

A.如果某账户或列报可能存在一个错报，该错报单独或连同其他错报将导致财务报表发生重大错报，则该账户或列报为重要账户或列报
B.如果某财务报表认定可能存在一个或多个错报，这些错报将导致财务报表发生重大错报，则该认定为相关认定
C.判断某账户或列报是否重要，应当依据其固有风险，而不应考虑相关控制的影响
D.判断某认定是否为相关认定，应当依据其固有风险及相关控制的影响

A.集中化的处理和控制（包括共享的服务环境）
B.监控经营成果的控制
C.针对重大经营控制及风险管理实务的政策
D.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

A.确定内部控制审计业务特征，以界定审计范围
B.明确内部控制审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质
C.根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素
D.确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围