A.集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)
B.监控经营成果的控制
C.针对重大经营控制及风险管理实务的政策
D.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
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A.确定内部控制审计业务特征,以界定审计范围
B.明确内部控制审计业务的报告目标,以计划审计的时间安排和所需沟通的性质
C.根据职业判断,考虑用以指导项目组工作方向的重要因素
D.确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围
A.在期后期间出具的内部审计报告或类似报告
B.其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告
C.内部控制所有缺陷
D.监管机构发布的涉及企业内部控制的报告
A.公司董事会认可其对建立健全和有效实施财务报告内部控制的责任
B.企业已对财务报告内部控制的有效性作出自我评价,并说明评价时采用的标准以及得出的结论
C.企业已向注册会计师披露识别出的内部控制所有缺陷,并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷
D.企业内部控制运行的一贯性
A.对控制的测试结果
B.审计范围没有受到限制
C.财务报表审计中发现的错报
D.已识别的所有控制缺陷
A.注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊
B.企业更正已经公布的财务报表
C.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报
D.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效
A.剩余期间的长短
B.内部控制一贯性
C.期中获取的有关证据的充分性和适当性
D.基准日之前测试的特定控制,包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
A.询问适当人员
B.观察企业经营活动
C.分析程序
D.重新执行控制
A.在测试所选定控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的证据
B.与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险
C.与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的证据就越少
D.相关账户、列报及其认定的固有风险
A.了解与相关认定有关的交易的处理流程,包括这些交易如何生成、批准、处理及记录
B.穿行测试
C.验证注册会计师已识别出业务流程中可能发生重大错报的环节
D.识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制
A.潜在错报的可能来源
B.账户中处理的或列报中反映的交易的业务量、复杂性及同质性
C.账户发生损失的风险
D.与账户或列报相关的会计处理及报告的复杂程度
最新试题
ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家公司2016年财务报表审计和内部控制审计的项目合伙人,遇到下列非标准审计报告的事项:(1)A注册会计师认为甲公司财务报告内部控制存在一项重大缺陷,且不属于审计范围受到限制,因此对财务报告内部控制发表否定意见。(2)A注册会计师认为乙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷,但仍存在一项重大事项需要提请内部控制审计报告使用人注意,因此在内部控制审计报告中关键事项段予以说明。(3)A注册会计师在审计过程中发现,某项控制对丙公司经营的效率效果控制目标的实现有重大不利影响,确定该项控制属于非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷,因此在内部控制审计报告增加强调事项段,提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。(4)由于审计范围受到限制,A注册会计师计划对丁公司出具保留意见或者无法表示意见的内部控制审计报告。(5)A注册会计师知悉戊公司对内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项,因此对本年财务报告内部控制发表保留意见。(6)针对内部控制审计,戍公司管理层拒绝提供书面声明,A注册会计师出具了否定意见的内部控制审计报告。针对上述第(1)至(6)项,假定均为独立事项,不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
关于财务报告内部控制审计与财务报表审计,以下说法中,正确的有()。
在内部控制审计中,注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息,其中不恰当的是()。
在内部控制审计中,注册会计师为了形成对内部控制有效性的意见的证据,需要从以下来源获取的证据,其中不恰当的是()。
注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时,下列做法中,正确的有()。
下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中,不正确的是()。
下列情形中,需要注册会计师在内部控制审计报告中添加强调事项段的有()。
针对企业内部控制审计,下列属于注册会计师具体审计计划内容的有()。
在内部控制审计中,注册会计师为识别重要账户、列报及其相关认定应当从下列方面评价财务报表项目及附注的错报风险因素,其中不恰当的是()。
针对企业内部控制审计,注册会计师应当在总体审计策略中体现的内容有()。