多项选择题下列情形中,需要注册会计师在内部控制审计报告中添加强调事项段的有()。

A.法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围,注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围
B.企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当
C.注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项
D.由于审计范围受到限制,注册会计师无法对内部控制的有效性发表意见而出具了无法表示意见的内部控制审计报告


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1.多项选择题注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时,下列做法中,正确的有()。

A.注册会计师应当查阅本年度涉及内部控制的内部审计报告或类似报告,并评价这些报告中指出的控制缺陷
B.注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明
C.注册会计师应当评价从各种来源获取的审计证据
D.注册会计师的审计意见包括对管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施发表的意见

2.多项选择题下列关于整改后控制运行的最短期间以及最少测试数量的说法中,正确的有()。

A.对于运行频率为每季1次的控制,整改后控制运行的最短期间为2个季度,且最少测试2个
B.对于运行频率为每天多次的控制,整改后控制运行的最短期间为25次,可以集中在一天
C.对于运行频率为每周1次的控制,整改后控制运行的最短期间为5周,且最少测试5个
D.对于运行频率为每天1次的控制,整改后控制运行的最短期间为20天,且最少测试20个

3.多项选择题下列各项因素中,决定了控制缺陷的严重程度的有()。

A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小
B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
C.账户或列报是否发生错报
D.内部控制数量的多少

4.多项选择题注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时,下列说法中,正确的有()。

A.如果某账户或列报可能存在一个错报,该错报单独或连同其他错报将导致财务报表发生重大错报,则该账户或列报为重要账户或列报
B.如果某财务报表认定可能存在一个或多个错报,这些错报将导致财务报表发生重大错报,则该认定为相关认定
C.判断某账户或列报是否重要,应当依据其固有风险,而不应考虑相关控制的影响
D.判断某认定是否为相关认定,应当依据其固有风险及相关控制的影响

5.多项选择题下列各项中,属于企业层面控制的有()。

A.集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)
B.监控经营成果的控制
C.针对重大经营控制及风险管理实务的政策
D.对内部信息传递和期末财务报告流程的控制

6.多项选择题下列选项中,属于注册会计师应当在内部控制审计的总体审计策略中体现的内容有()。

A.确定内部控制审计业务特征,以界定审计范围
B.明确内部控制审计业务的报告目标,以计划审计的时间安排和所需沟通的性质
C.根据职业判断,考虑用以指导项目组工作方向的重要因素
D.确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围

7.单项选择题在内部控制审计中,注册会计师需要针对期后期间询问并检查下列信息,其中不恰当的是()。

A.在期后期间出具的内部审计报告或类似报告
B.其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告
C.内部控制所有缺陷
D.监管机构发布的涉及企业内部控制的报告

8.单项选择题在内部控制审计中,注册会计师完成审计工作后应当从以下方面取得经企业管理层签署的书面声明,其中不恰当的是()。

A.公司董事会认可其对建立健全和有效实施财务报告内部控制的责任
B.企业已对财务报告内部控制的有效性作出自我评价,并说明评价时采用的标准以及得出的结论
C.企业已向注册会计师披露识别出的内部控制所有缺陷,并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷
D.企业内部控制运行的一贯性

9.单项选择题在内部控制审计中,注册会计师为了形成对内部控制有效性的意见的证据,需要从以下来源获取的证据,其中不恰当的是()。

A.对控制的测试结果
B.审计范围没有受到限制
C.财务报表审计中发现的错报
D.已识别的所有控制缺陷

10.单项选择题在以下企业内部控制中,注册会计师不应认为构成重大缺陷的是()。

A.注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊
B.企业更正已经公布的财务报表
C.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报
D.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效

最新试题

下列各项因素中,决定了控制缺陷的严重程度的有()。

题型:多项选择题

针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告,以下说法中,恰当的有()。

题型:多项选择题

下列选项中,属于注册会计师应当在内部控制审计的总体审计策略中体现的内容有()。

题型:多项选择题

针对内部控制审计中自动化控制测试,以下说法恰当的有()。

题型:多项选择题

在内部控制审计中,如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据,以证实剩余期间控制的运行情况。在将期中测试的结果前推至基准日时,注册会计师应当考虑下列因素以确定需获取的补充证据。其中不恰当的是()。

题型:单项选择题

注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时,下列做法中,正确的有()。

题型:多项选择题

下列各项中,属于企业层面控制的有()。

题型:多项选择题

ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家公司2016年财务报表审计和内部控制审计的项目合伙人,遇到下列非标准审计报告的事项:(1)A注册会计师认为甲公司财务报告内部控制存在一项重大缺陷,且不属于审计范围受到限制,因此对财务报告内部控制发表否定意见。(2)A注册会计师认为乙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷,但仍存在一项重大事项需要提请内部控制审计报告使用人注意,因此在内部控制审计报告中关键事项段予以说明。(3)A注册会计师在审计过程中发现,某项控制对丙公司经营的效率效果控制目标的实现有重大不利影响,确定该项控制属于非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷,因此在内部控制审计报告增加强调事项段,提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。(4)由于审计范围受到限制,A注册会计师计划对丁公司出具保留意见或者无法表示意见的内部控制审计报告。(5)A注册会计师知悉戊公司对内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项,因此对本年财务报告内部控制发表保留意见。(6)针对内部控制审计,戍公司管理层拒绝提供书面声明,A注册会计师出具了否定意见的内部控制审计报告。针对上述第(1)至(6)项,假定均为独立事项,不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

题型:问答题

针对企业内部控制审计,下列属于注册会计师具体审计计划内容的有()。

题型:多项选择题

在内部控制审计中,注册会计师完成审计工作后应当从以下方面取得经企业管理层签署的书面声明,其中不恰当的是()。

题型:单项选择题