A.注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告
B.注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷
C.注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责
D.注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础

A.针对关联方交易的控制
B.与管理层的重大估计相关的控制
C.建立内部举报投诉制度
D.不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制

A.如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响
B.如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据
C.如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试
D.如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序

A.如果与所测试的控制相关的风险越高，需要获取的证据就越多，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
B.如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标，而且新控制已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
C.如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性
D.如果与所测试的控制相关的风险越低，注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据

A.针对所有重要账户和列报的每个相关认定，注册会计师应当三年至少测试一次
B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
C.如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据，以证实剩余期间控制的运行情况
D.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致

A.测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围
B.考虑初步业务活动的结果
C.了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围
D.测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围

A.根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素
B.确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围
C.确定审计业务特征，以界定审计范围
D.明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质

A.期末财务报告流程涉及的经营场所
B.被审计单位财务报表的编制流程，包括输入、处理及输出
C.调整分录及合并分录的类型
D.管理层和治理层对期末财务报告流程进行监督的性质及范围

A.在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制
B.在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制
C.在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果
D.在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响

A.法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围
B.企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当
C.注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项
D.由于审计范围受到限制，注册会计师无法对内部控制的有效性发表意见而出具了无法表示意见的内部控制审计报告