A、水平(或系统)流程图
B、垂直流程图
C、甘特图
D、内部控制问卷
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A、说明所用符号的含义的图例
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C、测试期内所有存款的明细表
D、制表日的现金总分类帐的余额
A.工作底稿应能充分支持审计报告,从而不需要其他口头的细节陈述
B.工作底稿应在任何时刻均被妥善保管,避免意外损失或没有经过同意的翻阅
C.工作底稿应按时间顺序排列,即越早的工作底稿越应放在文档的前面
D.内部审计师应确定组织与文档化的标准方法
A.缺乏反馈
B.语言的混淆
C.不恰当的媒介
D.知觉的选择性
A.修正审计计划的风险评估
B.修正实际审计时间,仅反映预算时间
C.确认未来的审计领域
D.对良好的建议进行定期的跟进
A.在收集数据方面比问卷更客观
B.提供了较系统的形式保证审计的覆盖面
C.应该有客观证据支持其可靠性
D.最适于达成审计结论
A.审计人员的职责包括收集事实
B.审计人员应被授权将对舞弊的怀疑限制在部门内,但目的仅是为了访谈部门职员
C.审计人员的职责包括获取承认错误的供认
D.如果职员归还了被偷的项目,可授权审计人员做出不对职员进行惩罚人决定
A.问题必须保证被回答者正确理解
B.问题必须被可靠表述,以使得其衡量的是调查者打算衡量的东西
C.问卷应当简短以增加回收率
D.问题的设计应使得出现否定的回答即代表有问题
内部审计部门刚才为某金融机构完成了一项关于贷款和商业贷款帐户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容,指出了潜在的审计发现:
A.我们抽查了100项贷款申请,确定只有85份贷款申请经过授权批准。
B.在经过授权的85项贷款中,我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会检查与批准,但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款拨发前均应由贷款委员会批准,但这四项贷款均由副总裁批准。此事经过与副总裁讨论,是声称这些贷款是争取新客户的性贷款,并且是出于金融机构最佳利益的考虑――可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。
C.经贷款委员会批准的81项贷款项目中,我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准的数额。
D.我们注意到有3起将贷款给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情况。在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。
E.经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件,或者是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性方法得到的,可空话最大差错率的4%,可靠程度为95%。假定过程是正确实施的。
A.既然贷款委员会批准了所有贷款项目,因而没有审计发现
B.在签发最终审计报告前,内部审计师应当进行调查以确定缺乏证明文件或者文件未及时送达贷款委员会的原因,并将有关分析写入报告
C.内部审计师只有在能够确认审计发现的有关原因时才能将其写入审计报告
D.仅有BC正确
内部审计部门刚才为某金融机构完成了一项关于贷款和商业贷款帐户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容,指出了潜在的审计发现:
A.我们抽查了100项贷款申请,确定只有85份贷款申请经过授权批准。
B.在经过授权的85项贷款中,我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会检查与批准,但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款拨发前均应由贷款委员会批准,但这四项贷款均由副总裁批准。此事经过与副总裁讨论,是声称这些贷款是争取新客户的性贷款,并且是出于金融机构最佳利益的考虑――可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。
C.经贷款委员会批准的81项贷款项目中,我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准的数额。
D.我们注意到有3起将贷款给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情况。在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。
E.经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件,或者是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性方法得到的,可空话最大差错率的4%,可靠程度为95%。假定过程是正确实施的。
A.检查贷款,以确定贷给公司的款项是否具备同样贷款类型,汇总相关数目并在审计报告中记录
B.将有关数目报告给贷款委员会由他们负责核对,此时不再进一步调查,在审计报告中也不说明该情况
C.继续询问副总裁并将副总裁对此事的相关认识写进审计报告
D.确定差异数额并评估差异金额是否重大。若非重大也不违背公司制度,并且得到合理解释,则可将审计发现从审计报告中略去
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