公司的政策要求每天的现金收款必须日收日存。为了难该政策得到有效实施，审计人员...

单项选择题内部审计师正在审计公司的现金收款职能。公司是一家通过私人卡车公司运输产品的批发商。公司的黍单政策要求支付人上发票。所以的现金收款都通过客户支票以邮寄方式完成。公司的政策要求每天的现金收款必须日收日存。为了难该政策得到有效实施，审计人员应当比较（）。

A.现金收入日记账与银行月对帐单
B.现金收入日记账与应收账款明细账
C.存款凭单副本与银行月对账单
D.汇款通知与现金收入日记账

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1.单项选择题一般来说，内部审计工作底稿（workpapers）应该（）。

A.按照联邦政府发布的指南进行保存
B.按标准的规定保存三年
C.按部门政策进行处理
D.在实施了另外两次审计之后销毁

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2.单项选择题在审计监督人员复核一系列工作底稿时，下列哪项应被认为是缺陷（deficiency）（）。

A.解释审计中某一部分工作超出时间预算的备忘录
B.记录在工作底稿中和报告草稿中但忽略了评价标准的审计发现
C.解释为何省略了某一审计步骤的备忘录
D.写给被审者的用于概述审计范围的信

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3.单项选择题审计人员在工作底稿上会用到多种索引方法（indexing）相互印证方法（cross-refer-encing）。某内审经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应该组织的要求；而政府审计机关的审计人员则会对政府审计机关管辖范围内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿的差别，以下解释中最恰当的是（）。

A.内审经理为特定组织专设的索引方法，将简化查阅过程；而政府审计机关为不同的被审计单位设计的统一的索引方法，也简化查阅过程
B.内审经理选取用的方法是由标准规定的；而政府审计机关选用的方法是该机构的管理部门规定的
C.内审经理选用的方法是由标准规定的；而政府审计机关选用的方法是法律规定的
D.内审经理设计的方法由该组织的审计委员会指定；而政府审计机关所设计的统一方法是法律规定的

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4.单项选择题 内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿（electronic work papers），其决策的标准主要来自于内部审计准则的要求和其他审计部门的经验。
在可行性研究中，应认识到内部审计准则特别指出，对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言（）。

A.应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿
B.应该考虑到对工作底稿进行备份
C.应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容
D.保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能

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5.单项选择题以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计人员对某设备的相关费用帐户进行审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查审计人员发现年内一些钻机帐户的相关成本有显著增长，审计人员向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用减小的情况。审计人员发现建筑经理是购置和盘点钻机负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。假定审计人员并未得到分析程序所获结果合理解释，而进行了适当的后续审计程序。该领域其他方面的审计程序已经完成。下列有关行动中最适宜采用的是（）。

A.记录下年后续审计的有关行动，只有当得到满意解释时才将报告送交管理当局
B.通过观察某一合理期间的所有钻机的接收业务来扩展审计程序，并追踪检查收货单至相关帐户，确认其中发现的任何差异的原因
C.将审讯发现如实汇报管理当局并建议调查可能存在的不法行为
D.将审计发现报告给建筑经理并坚持补充诸如独立接收等的适当的内部控制，开展后续审计以确定有关控制是否得到完善

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6.单项选择题以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计人员对某设备的相关费用帐户进行审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查审计人员发现年内一些钻机帐户的相关成本有显著增长，审计人员向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用减小的情况。审计人员发现建筑经理是购置和盘点钻机负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。下列审计程序中哪些项最不宜用以确定审计人员的上述分析结果？（）

A.在审计工作底稿中注明下一次审计调查的原因而这些审计不再深入
B.对过去几年的钻机费用进行比较分析，以确定以前年度是否存在相关情况
C.对钻机费用帐户的借方发生额进行抽样，并追踪审查独立的运输文件及钻机发票
D.安排开展钻机存货盘点以确定本年购买的钻机是否存在以及是否可供以后两年使用

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7.单项选择题某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的帐项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则安月，按会计年度和按项目到期日反映。
项目月报用来比较实际成本与原预算的估计数并计算其差异。项目报告差异原预算10%以上即需要相关解释及负责人的许可。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要程序？（）
I．选择超算的一个样本并测试相应批准程序。
II．找出超预算的原因。
III．使用审计软件重新计算项目月报各项差异额及总额。
IV．比较某一项目差异样本并记录有关批准及差异。

A.IV
B.III和IV
C.I，II，III
D.I，II

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8.单项选择题某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的帐项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则安月，按会计年度和按项目到期日反映。
某审计人员正检查由管理信息系统（MIS）输入人员编制的月报，来决定保密性资料是否仅限于项目负责人。审计人员应当采取哪些步骤。（）
I．抽样检查报告工作结束的指示者。
II．确认报告送达时是否签名。
III．检查各种情形下业务系统的业务控制语言代码（JCLCODE）
IV．确定是否使用正确的业务文件。

A.I，II
B.II，III，IV
C.II
D.I，II

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9.单项选择题某电器公司运用项目电算化追踪系统来记录资本和维修费用。人工、材料及制造费用均在相应项目下加以登记，按每个项目的单独发生的帐项每月编制月报详细列示，而对共同的支出则安月，按会计年度和按项目到期日反映。为防止维修材料被误记入资本项目，会计信息系统应当（）。

A.核对输入的项目号码是恰当的
B.确认使用者身份并确证输入地点
C.使用项目数码表及材料需量表
D.要求存货业务中使用内部文件标签

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10.多项选择题 ABC是一家拥有52个分店的零售商，其市场部的责任是：
进行市场调查；
33建议新分店的开业地点；
订购产品并决定产品的零售价格；
针对每类产品进行促销和广告宣传；
决定特殊销售商品的价格。
市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查。
除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心，在那里验收产品，在产品上标明零售价，并且将产品分配送至各商店。通过扫描收据验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致。产品一般在配送中心放置12至72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收货在配送中心进行记录，因此公司发现没没有必要在每个分店都设置验收职能。
公司根据每个产品经理所负责产品销售量和净利润对他们进行综合评估。很多产品具有季节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季产品腾出空间。
一位新的产品经理建议组织与15个最大的供应商建立电子数据交换系统（EDI），有关出售的产品的自动现金记录信息会传递给供应商，并且允许供应商直接向配送中心送货，以便粘贴价格标签，并将产品分配给各商店。对于这一建议，下列陈述正确的是（）

A.由于已收商品不经常与个别采购订单核对，因此控制会减弱
B.特别价格，最大送货量以及发送时间的长期合同将是用来代替个别采购订单的合理方式
C.公司的报废存货很可能比在以前系统下的更多
D.相关产品类别的利润和总销售量将会增加

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