ABC是一家拥有52个分店的零售商，其市场部的责任是：
进行市场调查；
33建议新分店的开业地点；
订购产品并决定产品的零售价格；
针对每类产品进行促销和广告宣传；
决定特殊销售商品的价格。
市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查。
除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心，在那里验收产品，在产品上标明零售价，并且将产品分配送至各商店。通过扫描收据验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致。产品一般在配送中心放置12至72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收货在配送中心进行记录，因此公司发现没没有必要在每个分店都设置验收职能。
公司根据每个产品经理所负责产品销售量和净利润对他们进行综合评估。很多产品具有季节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季产品腾出空间。

ABC是一家拥有52个分店的零售商，其市场部的责任是：
进行市场调查；
33建议新分店的开业地点；
订购产品并决定产品的零售价格；
针对每类产品进行促销和广告宣传；
决定特殊销售商品的价格。
市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查。
除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心，在那里验收产品，在产品上标明零售价，并且将产品分配送至各商店。通过扫描收据验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致。产品一般在配送中心放置12至72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收货在配送中心进行记录，因此公司发现没没有必要在每个分店都设置验收职能。
公司根据每个产品经理所负责产品销售量和净利润对他们进行综合评估。很多产品具有季节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季产品腾出空间。

在市场部经理提出预算之外的采购申请必须由市场部经理批准。下列关于这一控制措施的叙述正确的是（）
I．可以用来使稀的组织资源得到最有效的配置。
II．是一项发现式控制。
III．不必要，因为每个产品经理都根据其创造的利润来评估，这样的控制是多余的。

ABC是一家拥有52个分店的零售商，其市场部的责任是：
进行市场调查；
33建议新分店的开业地点；
订购产品并决定产品的零售价格；
针对每类产品进行促销和广告宣传；
决定特殊销售商品的价格。
市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查。
除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心，在那里验收产品，在产品上标明零售价，并且将产品分配送至各商店。通过扫描收据验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致。产品一般在配送中心放置12至72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收货在配送中心进行记录，因此公司发现没没有必要在每个分店都设置验收职能。
公司根据每个产品经理所负责产品销售量和净利润对他们进行综合评估。很多产品具有季节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季产品腾出空间。

ABC是一家拥有52个分店的零售商，其市场部的责任是：
进行市场调查；
33建议新分店的开业地点；
订购产品并决定产品的零售价格；
针对每类产品进行促销和广告宣传；
决定特殊销售商品的价格。
市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查。
除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心，在那里验收产品，在产品上标明零售价，并且将产品分配送至各商店。通过扫描收据验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致。产品一般在配送中心放置12至72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收货在配送中心进行记录，因此公司发现没没有必要在每个分店都设置验收职能。
公司根据每个产品经理所负责产品销售量和净利润对他们进行综合评估。很多产品具有季节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季产品腾出空间。

下面的资料来自一个生产分部的财务报表。内部审计主管对这些数据进行审查来确认潜在风险以作为计划审计活动的基础。该分部已有三年未经过内部审计部门的审计。该分部对大多数业务都有自主权，以前该分部主要依赖一种主要产品，但是这样产品，但是这种产品已经老化，其专利权保护很快就要到期。

下面的资料来自一个生产分部的财务报表。内部审计主管对这些数据进行审查来确认潜在风险以作为计划审计活动的基础。该分部已有三年未经过内部审计部门的审计。该分部对大多数业务都有自主权，以前该分部主要依赖一种主要产品，但是这样产品，但是这种产品已经老化，其专利权保护很快就要到期。

下面的资料来自一个生产分部的财务报表。内部审计主管对这些数据进行审查来确认潜在风险以作为计划审计活动的基础。该分部已有三年未经过内部审计部门的审计。该分部对大多数业务都有自主权，以前该分部主要依赖一种主要产品，但是这样产品，但是这种产品已经老化，其专利权保护很快就要到期。

某生产分部扔有大量存货，该分部尝试采用存货适时管理方法，和总体质量管理方法进行管理。但是，经营结果似乎并未改进。管理当局希望内部审计师对存货的控制结构以及存货的控制结构以及存货的存在性和计价问题进行调查。该分部上一年的销售额增长了5%，但存货量却增加了10%，利润只增长了2%，公司并没有改变存货计价方法，仍使用先进先出（FIFO），法对存货计价。
内部审计师决定在第三个经营季度结束对永续盘存记录进行测试，来证实存货的存在性和计价问题。他按照存货币价值总量5%（$10，000，000存货中的$500，000）进行判断抽样，即从3，000个总体中抽取60个样本，他注意到以下差异。

解释：
1．商品运输中的记录错误，该错误发生在第三个季度截止期。
2．该错误是由一名工作了一周的临时职员造成的，审计人员审查了该职员在雇佣期中的其他所有记录，并未发现错误。
3．存货项目调整为最新市价而没有按FIFO计价，因为部门经理认为最新市价对他们的销售定价决策更为重要。
4．商品已经发送但直到下一个季度才记录，第三季度的销售量过大，所有的处理几乎都耽误了两天，主计长表示该金额本该在年未实施正常审查时进行调整。
5．分部向这个供应商支付的运费一直都不对，主计长审查了该供应商文件并发现共该供应商多支付了$12，000，主计长将在下一次向该供应商付款时扣减这部门多付款项。公司与该供应商保持着长期的友好关系。
内部审计师注意到上面的差异中有的具有特殊性，但他想推断出总体中可能存在的错误的总金额。

假设管理当局按照5%来确定货的重要性水平，如果内部审计师认定上面的所有抽样项目都表示差错，以下结论中合理的是（）
I．在第三季度末已记录的存货并没有重大错报。
II．在第三季度末已记录的存货有重大错报。
III．如果正常的处理过程不发生变化，年底存货不会存在重大错报。
IV．如果正常的处理过程不发生变化，年底存货会有重大错报。

某生产分部扔有大量存货，该分部尝试采用存货适时管理方法，和总体质量管理方法进行管理。但是，经营结果似乎并未改进。管理当局希望内部审计师对存货的控制结构以及存货的控制结构以及存货的存在性和计价问题进行调查。该分部上一年的销售额增长了5%，但存货量却增加了10%，利润只增长了2%，公司并没有改变存货计价方法，仍使用先进先出（FIFO），法对存货计价。
内部审计师决定在第三个经营季度结束对永续盘存记录进行测试，来证实存货的存在性和计价问题。他按照存货币价值总量5%（$10，000，000存货中的$500，000）进行判断抽样，即从3，000个总体中抽取60个样本，他注意到以下差异。

解释：
1．商品运输中的记录错误，该错误发生在第三个季度截止期。
2．该错误是由一名工作了一周的临时职员造成的，审计人员审查了该职员在雇佣期中的其他所有记录，并未发现错误。
3．存货项目调整为最新市价而没有按FIFO计价，因为部门经理认为最新市价对他们的销售定价决策更为重要。
4．商品已经发送但直到下一个季度才记录，第三季度的销售量过大，所有的处理几乎都耽误了两天，主计长表示该金额本该在年未实施正常审查时进行调整。
5．分部向这个供应商支付的运费一直都不对，主计长审查了该供应商文件并发现共该供应商多支付了$12，000，主计长将在下一次向该供应商付款时扣减这部门多付款项。公司与该供应商保持着长期的友好关系。
内部审计师注意到上面的差异中有的具有特殊性，但他想推断出总体中可能存在的错误的总金额。