某生产分部扔有大量存货,该分部尝试采用存货适时管理方法,和总体质量管理方法进行管理。但是,经营结果似乎并未改进。管理当局希望内部审计师对存货的控制结构以及存货的控制结构以及存货的存在性和计价问题进行调查。该分部上一年的销售额增长了5%,但存货量却增加了10%,利润只增长了2%,公司并没有改变存货计价方法,仍使用先进先出(FIFO),法对存货计价。
内部审计师决定在第三个经营季度结束对永续盘存记录进行测试,来证实存货的存在性和计价问题。他按照存货币价值总量5%($10,000,000存货中的$500,000)进行判断抽样,即从3,000个总体中抽取60个样本,他注意到以下差异。
解释:
1.商品运输中的记录错误,该错误发生在第三个季度截止期。
2.该错误是由一名工作了一周的临时职员造成的,审计人员审查了该职员在雇佣期中的其他所有记录,并未发现错误。
3.存货项目调整为最新市价而没有按FIFO计价,因为部门经理认为最新市价对他们的销售定价决策更为重要。
4.商品已经发送但直到下一个季度才记录,第三季度的销售量过大,所有的处理几乎都耽误了两天,主计长表示该金额本该在年未实施正常审查时进行调整。
5.分部向这个供应商支付的运费一直都不对,主计长审查了该供应商文件并发现共该供应商多支付了$12,000,主计长将在下一次向该供应商付款时扣减这部门多付款项。公司与该供应商保持着长期的友好关系。
内部审计师注意到上面的差异中有的具有特殊性,但他想推断出总体中可能存在的错误的总金额。
假设管理当局按照5%来确定货的重要性水平,如果内部审计师认定上面的所有抽样项目都表示差错,以下结论中合理的是()
I.在第三季度末已记录的存货并没有重大错报。
II.在第三季度末已记录的存货有重大错报。
III.如果正常的处理过程不发生变化,年底存货不会存在重大错报。
IV.如果正常的处理过程不发生变化,年底存货会有重大错报。
A.只有I
B.I和III
C.II,和IV
D.只有II
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A.媒介,应使用书面文件,例如信件代替电子邮件
B.媒介,应使用个别访谈代替电子邮件
C.交流的性质,审计人员应向每人发送一份问卷,而不是寻求无限制的反应
D.信息的性质,审计人员应对每人详细说明自己的判断,给他们反应的机会。书面所写的信息太一般了
某公司业绩水平下降之后,对其管理和生产方法实行了几项改革,以提高产品质量和生产率。首先,管理人员组织了质量小组,内含审计经理。他们每周召开会议,发现并讨论问题、调查原因,提出并实施改进措施。
公司所有产品都是高科技产品,使用专门原材料,由专门技术人员进行生产。在过去,是由经过强化训练的专门人员进行生产。为努力提高生产,公司降低了专门化程度,组织水平化生产。这种变化意味着,每个职工所做的工作在种类和数量上都有所增加。结果是每个职工完成的产品从7减到4。
A.轮作制
B.共同承担工作
C.扩大工作范围
D.工作丰富化
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A、员工参与管理法
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D、激励因素——保健因素理论
A.不采取任何措施,就会使错误不再重犯
B.对对工作精确的员工给予奖励
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A.制定固定标准的强化计划,达到一定标准的给予奖励
B.采用连续强化制度,绩效提高就给予奖励
C.实行变动标准的强化计划,达到一定等级的给予奖励
D.不采取任何强化手段,直到职工掌握新的技术
A.为没有遵守程序而向审计人员道歉
B.严格坚持规则、政策和程序
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A.何时需要决策
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A.会做出很保守的决定,以免承担责任
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A.评价工作结果,以制定工作是否完成
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