下表列示的是对应收帐款仅使用积极性函证(positiveconfirmation)情况的汇总
上面的信息表明该工作底稿有缺陷,因为它没有()。
A.使用消极性函证(negaitive confirmation)程序
B.确定总体并指出被函证应收款总金额的比例
C.描述对积极性函证中没有回函的应收帐款实施的替代程序
D.函证时不用的帐户样本
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A.在产品帐户中不包括没有根据的工资成本
B.个人工时卡片经过正当批准
C.工资成本被准确地分配至在产品帐户中
D.仅根据实际荼时间向职员支付工资
A.被审者现金日记帐中的一个附有付款凭单的记录
B.一张注销(canceled)支票,曾交给供应商并有发票可查,包括在审计人员直接从银行取得对帐单中
C.显示对发票付款的应付帐款明细帐
D.印有“已付款”字样的供应商原始发票,并有发票号可查
A.直接询问信用部门经理,信用政策的执行是否符合既定的政策和程序
B.抽取一定的统计样本,测试是否符合既定程序
C.对赊销趋势和坏帐金额之间的关系进行分析性复核
D.复核定期应收帐款帐龄分析程序
A.核对送信发票与收信记录样本
B.测试送信发票样本的金额的准确性
C.审查明细帐户与收信记录
D.观察每天使用送信服务的情况
A.所有的分析、结论和建议都通过电子媒介完成,因而必须遵循计算机安全控制程序
B.所有的支持证据均有备份,并在审计结束时提交给当地管理人员以及其他收到最终报告的人员
C.EDP审计程序可以利用电子化的数据资料
D.审计程序标准化,可消除不同区域的前期调研活动
A.主计长的保证申明:日记账在录入电脑系统之前总是先由会计监管人员核查
B.近期有关标准和非标准日记账的手写说明副本,证明所有的分录都由填制人签名,并由主计长总体审核
C.由主计长签字的电脑文件副本,列示所有的自动和非标准日记账,证明审计人员参照了系统和逐月调整
D.与其他工作底稿相互印证,支持该结论析有效证据
A.所有的工作底稿都应当包括实施该项审计工作的实际和预算时间
B.包括所有被审计部门认为“非必需”的被审者的报表和规章
C.完成审计目标之后不需要将结论记录在工作底稿中
D.所有的工作底稿者应当包括一份有关被审计者合作的声明
A.签收部分监管人员通过个人观察保证实施了必要的计算
B.所有签收报告中收帐人员的签名表明实施了必要的计算
C.仓库保管员确认,由于签收部门提供的数量记录正确无误,从而保证了永读盘存数目正确
D.内部审计师在审计过程中实施的定期观察结论
A.未实施其他测试
B.测试数据结果与预期结论相符
C.通过例外证明控制系统有效执行
D.测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
A.抽取部分客户样本通过邮寄确认函明确帐户余额
B.在对银行对帐单进行调整的过程中特别关注调整项目中的“在途存款”
C.比较存款单副本与相关的银行月帐单和汇款通知
D.比较现金收入日记账与相关的汇款通知和销售发票
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