商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对差错进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。

农村信用社办理存、贷和结算等业务，适用商业银行法的有关规定。

内部审计人员勤勉工作是预防舞弊的主要途径。

审计部负责全行审计制度的制定。

其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，可以不遵守内部审计准则的相关规定。

内部审计机构应当建立审计工作底稿的一级复核制度，明确规定各级复核人员的要求和责任。

若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应在出具的常规审计报告中说明。

审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。

审计档案是指审计部门在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。

内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度，规划审计项目执行的先后顺序。