单项选择题某居民企业于2008年成立,2008~2013年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-100万元、-30万元、20万元、35万元、30万元、40万元,则该居民企业2008~2013年共计应缴纳企业所得税()万元。
A.0
B.10
C.15
D.31.25
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1.单项选择题甲公司2010年1月以800万元投资乙公司,取得乙公司20%的股权,乙公司注册资本为4000万元。2013年3月经乙公司股东大会批准,减少乙公司注册资本1000万元,甲公司撤回200万元的投资,取得乙公司支付的款项400万元,撤资时乙公司累计未分配利润为1200万元,累计盈余公积为1600万元。甲公司与乙公司均为我国居民企业,则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税()万元。
A.15
B.50
C.0
D.100
2.单项选择题某居民企业2013年度实现利润总额300万元,当年有两笔捐赠支出:一笔是直接向某学校捐款10万元,一笔是通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元,则该企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为()万元。
A.36
B.10
C.40
D.50
3.单项选择题A公司于2012年1月投资成立B公司(系A公司的全资子公司,注册资本1200万元)。2013年1月1日,B公司向A公司借款3000万元,借款期限一年,借款年利率为9%。已知银行同期同类贷款年利率为8%,双方均为非金融企业,B公司无法提供相关资料证明其借款活动符合独立交易原则;假设借款利息支出全部费用化,计入当期损益。则B公司该项业务应调增企业所得税应纳税所得额()万元。
A.0
B.30
C.78
D.108
4.单项选择题某商场采用买一赠一的方式销售商品,规定购买价值为1500元(不含增值税,下同)手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场一共销售手机100部,取得收入150000元。根据企业所得税的规定,商场应确认手机的销售收入为()元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
5.单项选择题根据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是()。
A.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的,应当追溯调整以前销售期间的销售商品收入
10.多项选择题根据消费税的有关规定,下列关于委托加工应税消费品的表述中,不正确的有()。
A.消费税纳税地点均为委托方所在地
B.按照委托方同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
C.受托方在交货时未代收代缴消费税的,除受到一定的处罚外,还应责令其补缴税款
D.受托方应代收代缴消费税和增值税
E.受托方没有按规定代收代缴消费税,委托方收回的应税消费品已直接销售的,委托方应按销售额计算补征消费税
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