请计算该企*业2005年应纳企业所得税。并针对我*省建筑业税收征管工作现状提...

问答题

双鸭山市隆达建筑公司2005年施工建设两个项目。合同金额A项目为1000万元，B项目为3000万元。全年共取得收入2000万元，工程结算成本1600万元，工程结算税金65万，管理费用80万元，销售费用50万元，财务费用30万元，营业外支出20万元。经税务机关检查发现下列问题：
（1）工程结算收入2000万中，A项目已全部完工，1000万工程款已全部转入收入，工程成本已全部结转。A项目的提前竣工奖20万计入了“应付账款”贷方。B项目结转工程收入1000万元，经审查完工50%，工程成本已按完工进度结转。
（2）购进钢材800万元已全部计入A、B两项工程成本，实际耗用600万元。
（3）营业外支出中包括直接捐赠给市政府修路款项5万元。
（4）管理费用中工资费用60万元，并已计提三项经费，工会经费没有正式票据。经核实实际职工人数40人，计税工资标准1200元/人。
（5）当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。
（6）将一台龙门架出租，租金5万元计入资本公积
（7）2005年度收到2004年度已完工程的优质工程奖50万元，建设单位以一台“四五00”支付。没有进行账务处理。

请计算该企*业2005年应纳企业所得税。并针对我*省建筑业税收征管工作现状提出征管建议

参考答案： （1）企业账面利润额为：2000-1600-65-80-50-30-20=155万元
（2）调整项目及金额：<...

点击查看完整答案

您可能感兴趣的试卷

你可能感兴趣的试题

1.问答题 齐齐哈尔第一制药厂2005年度企业所得税纳税申报表中填报的产品销售收入为3000万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-30万元，应纳税所得额为-30万元。（该企业执行东北老工业基地优惠政策）税务人员对该企业审查发现下列问题：
（1）企业全年发生的业务招待费20万元列入管理费用；
（2）财务费用中支付本期集资利息20万元，本年度共集资200万元，期限半年，银行年利率为14%；
（3）企业营业外支出中列支税收滞纳金10万元；
（4）企业营业外支出中，对外赞助支出10万元；
（5）企业销售费用中列支广告费600万、列支宣传费30万元；
（6）管理费用中列支办公楼折旧25万元，办公楼原值400万（残值比率5%）；
（7）销售费用中列支一台机器设备折旧30万元，该设备原值180万元（残值比率5%）；
（8）企业职工总人数200人，实发工资总额300万元；
（9）企业按实发工资计提三项费用共计52.5万元；
（10）管理费用140万元（其中含新产品、新技术的研究开发费用16万元，已知上年度发生的新产品、新技术的研究开发费用10万元，新产品、新技术的研究开发费已报经主管税务机关批准，可以加计抵扣）；
确定该企业本年度应纳所得税额。

参考答案：本年度应纳税所得额：
-30+8+6+10+10+15+6+1.5+12+2.1-8=32.6（万元）

点击查看完整答案

2.问答题 齐齐哈尔第一制药厂2005年度企业所得税纳税申报表中填报的产品销售收入为3000万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-30万元，应纳税所得额为-30万元。（该企业执行东北老工业基地优惠政策）税务人员对该企业审查发现下列问题：|
（1）企业全年发生的业务招待费20万元列入管理费用；
（2）财务费用中支付本期集资利息20万元，本年度共集资200万元，期限半年，银行年利率为14%；
（3）企业营业外支出中列支税收滞纳金10万元；
（4）企业营业外支出中，对外赞助支出10万元；
（5）企业销售费用中列支广告费600万、列支宣传费30万元；
（6）管理费用中列支办公楼折旧25万元，办公楼原值400万（残值比率5%）；
（7）销售费用中列支一台机器设备折旧30万元，该设备原值180万元（残值比率5%）；
（8）企业职工总人数200人，实发工资总额300万元；
（9）企业按实发工资计提三项费用共计52.5万元；
（10）管理费用140万元（其中含新产品、新技术的研究开发费用16万元，已知上年度发生的新产品、新技术的研究开发费用10万元，新产品、新技术的研究开发费已报经主管税务机关批准，可以加计抵扣）；
分步计算各调整项目金额