X市税务局稽查局审理部门于2019年5月12日接到检查人员移交的W公司虚开增值税专用发票案件,随案卷移交证明W公司虚开发票违法事实成立的相关证据。5月18日,经审理认定,W公司在没有实际业务的情况下向下游3家公司虚开增值税专用发票16份,涉及金额149万元,涉及税额24.99万元。该案件经集体审理和重大税务案件审理委员会审理,做出对W公司虚开增值税发票的行为处罚30万,依法将该案件移送相关机关,并向受票企业所在地主管税务机关发出协查的处理意见。该案件结案后,审理部门于7月23日将案卷资料进行归档。
根据上述资料,回答以下问题:
A.案卷管理岗
B.案卷管理领导岗
C.稽查局分管领导
D.稽查局局长
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X市税务局稽查局审理部门于2019年5月12日接到检查人员移交的W公司虚开增值税专用发票案件,随案卷移交证明W公司虚开发票违法事实成立的相关证据。5月18日,经审理认定,W公司在没有实际业务的情况下向下游3家公司虚开增值税专用发票16份,涉及金额149万元,涉及税额24.99万元。该案件经集体审理和重大税务案件审理委员会审理,做出对W公司虚开增值税发票的行为处罚30万,依法将该案件移送相关机关,并向受票企业所在地主管税务机关发出协查的处理意见。该案件结案后,审理部门于7月23日将案卷资料进行归档。
根据上述资料,回答以下问题:
A.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金
B.虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金
C.虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产
D.税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在1万元以上不满10万元的,可处三年以下有期徒刑或者拘役
X市税务局稽查局审理部门于2019年5月12日接到检查人员移交的W公司虚开增值税专用发票案件,随案卷移交证明W公司虚开发票违法事实成立的相关证据。5月18日,经审理认定,W公司在没有实际业务的情况下向下游3家公司虚开增值税专用发票16份,涉及金额149万元,涉及税额24.99万元。该案件经集体审理和重大税务案件审理委员会审理,做出对W公司虚开增值税发票的行为处罚30万,依法将该案件移送相关机关,并向受票企业所在地主管税务机关发出协查的处理意见。该案件结案后,审理部门于7月23日将案卷资料进行归档。
根据上述资料,回答以下问题:
A.进、销项不一致的商贸企业的证据资料
B.特殊商品生产资质证明资料
C.上、下游企业货物名称、数量、收货人、发货人等要素不一致的销货清单、出入库记录等资料
D.委托加工业务真实性证据资料
E.委托方出具的虚开发票证据资料
X市税务局稽查局审理部门于2019年5月12日接到检查人员移交的W公司虚开增值税专用发票案件,随案卷移交证明W公司虚开发票违法事实成立的相关证据。5月18日,经审理认定,W公司在没有实际业务的情况下向下游3家公司虚开增值税专用发票16份,涉及金额149万元,涉及税额24.99万元。该案件经集体审理和重大税务案件审理委员会审理,做出对W公司虚开增值税发票的行为处罚30万,依法将该案件移送相关机关,并向受票企业所在地主管税务机关发出协查的处理意见。该案件结案后,审理部门于7月23日将案卷资料进行归档。
根据上述资料,回答以下问题:
A.高度盖然性证明标准
B.明显优势证明标准
C.较高盖然性证明标准
D.排除合理怀疑证明标准
X市税务局稽查局审理部门于2019年5月12日接到检查人员移交的W公司虚开增值税专用发票案件,随案卷移交证明W公司虚开发票违法事实成立的相关证据。5月18日,经审理认定,W公司在没有实际业务的情况下向下游3家公司虚开增值税专用发票16份,涉及金额149万元,涉及税额24.99万元。该案件经集体审理和重大税务案件审理委员会审理,做出对W公司虚开增值税发票的行为处罚30万,依法将该案件移送相关机关,并向受票企业所在地主管税务机关发出协查的处理意见。该案件结案后,审理部门于7月23日将案卷资料进行归档。
根据上述资料,回答以下问题:
A.调查货物真实性的证据
B.调查生产能力的证据
C.调查交易资金的证据
D.已损毁的账簿的复印件
甲企业为T市税务局稽查局辖区内企业,该企业2016年、2018年分别因逃税被T市税务局稽查局处以行政处罚。2020年4月,该企业被实名举报偷逃税款,稽查局指派检查人员李某和王某对企业涉税问题进行检查。
经检查发现,该企业2019年度通过在账目上隐瞒收入,少缴企业所得税86500元,同期该企业累计缴纳各项税款不足2万元。稽查局于2020年5月17日向甲企业送达《税务行政处罚事项告知书》,认为甲企业的行为系偷税行为,拟对甲企业按偷税数额处1倍罚款,后企业口头提出申辩理由,稽查局审理人员听取意见后当场口头告知企业不予采纳申辩意见。甲企业于2020年5月20日提出听证申请,稽查局决定不予举行听证。2020年5月25日稽查局送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,要求企业补缴税款同时缴纳罚款,最终甲企业按期缴纳税款、滞纳金和罚款,稽查局随即办理案件归档。
请根据上述材料,回答以下问题:
A.甲企业涉嫌犯罪,应当移送相关机关
B.审理实施岗对拟移送司法机关的甲案件,应当先按规定的程序提请稽查局集体审理
C.认为甲企业税收违法行为涉嫌犯罪需要移送的,经稽查局稽查局局长批准后,进行涉嫌犯罪案件移送
D.做出移送决定的,需在3日内将相关材料向同级相关机关移送
E.依法移送相关机关的,应附送《涉嫌犯罪案件移送书》、《税务稽查报告》、《税务行政处罚决定书》、涉嫌犯罪的主要证据材料复制件、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据等复制件
甲企业为T市税务局稽查局辖区内企业,该企业2016年、2018年分别因逃税被T市税务局稽查局处以行政处罚。2020年4月,该企业被实名举报偷逃税款,稽查局指派检查人员李某和王某对企业涉税问题进行检查。
经检查发现,该企业2019年度通过在账目上隐瞒收入,少缴企业所得税86500元,同期该企业累计缴纳各项税款不足2万元。稽查局于2020年5月17日向甲企业送达《税务行政处罚事项告知书》,认为甲企业的行为系偷税行为,拟对甲企业按偷税数额处1倍罚款,后企业口头提出申辩理由,稽查局审理人员听取意见后当场口头告知企业不予采纳申辩意见。甲企业于2020年5月20日提出听证申请,稽查局决定不予举行听证。2020年5月25日稽查局送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,要求企业补缴税款同时缴纳罚款,最终甲企业按期缴纳税款、滞纳金和罚款,稽查局随即办理案件归档。
请根据上述材料,回答以下问题:
A.不应举行,因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准
B.不应举行,因为甲企业的申请已经过期
C.应当举行,因为甲企业的申请虽已过期,但甲企业可能确有重要证据需要通过听证程序提交
D.应当举行,因为本案达到了举行听证所要求的罚款数额标准,且甲企业的申请并未过期
甲企业为T市税务局稽查局辖区内企业,该企业2016年、2018年分别因逃税被T市税务局稽查局处以行政处罚。2020年4月,该企业被实名举报偷逃税款,稽查局指派检查人员李某和王某对企业涉税问题进行检查。
经检查发现,该企业2019年度通过在账目上隐瞒收入,少缴企业所得税86500元,同期该企业累计缴纳各项税款不足2万元。稽查局于2020年5月17日向甲企业送达《税务行政处罚事项告知书》,认为甲企业的行为系偷税行为,拟对甲企业按偷税数额处1倍罚款,后企业口头提出申辩理由,稽查局审理人员听取意见后当场口头告知企业不予采纳申辩意见。甲企业于2020年5月20日提出听证申请,稽查局决定不予举行听证。2020年5月25日稽查局送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,要求企业补缴税款同时缴纳罚款,最终甲企业按期缴纳税款、滞纳金和罚款,稽查局随即办理案件归档。
请根据上述材料,回答以下问题:
A.稽查局在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利
B.甲企业提出口头陈述、申辩意见时,告诉当事人应当提供书面陈述申辩意见
C.甲企业提岀陈述、申辩的意见,审理实施岗应当制作《陈述申辩笔录》
D.审理实施岗应当对甲企业提岀的陈述申辩意见以及案卷材料进行复核,并根据复核情况制作《陈述申辩意见复核报告》
甲企业为T市税务局稽查局辖区内企业,该企业2016年、2018年分别因逃税被T市税务局稽查局处以行政处罚。2020年4月,该企业被实名举报偷逃税款,稽查局指派检查人员李某和王某对企业涉税问题进行检查。
经检查发现,该企业2019年度通过在账目上隐瞒收入,少缴企业所得税86500元,同期该企业累计缴纳各项税款不足2万元。稽查局于2020年5月17日向甲企业送达《税务行政处罚事项告知书》,认为甲企业的行为系偷税行为,拟对甲企业按偷税数额处1倍罚款,后企业口头提出申辩理由,稽查局审理人员听取意见后当场口头告知企业不予采纳申辩意见。甲企业于2020年5月20日提出听证申请,稽查局决定不予举行听证。2020年5月25日稽查局送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,要求企业补缴税款同时缴纳罚款,最终甲企业按期缴纳税款、滞纳金和罚款,稽查局随即办理案件归档。
请根据上述材料,回答以下问题:
A.适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件
B.税务行政处罚的履行方式和期限
C.认定的税收违法事实和性质
D.拟作出的税务行政处罚
T市税务局稽查局接到群众举报,称该市某自行车零售店(小规模纳税人)至2015年成立以来一直存在偷税行为,稽查局将案源推送该有管辖权的跨区域稽查局检查,跨区域稽查局于2020年4月3日立案并指派张三、李四对该案进行检查。
2020年4月6日,检查人员前往该自行车店,向企业法人代表王某出示税务检查证和税务检查通知书,取得相应回证。为了固定证据,检查人员当场对该店存货进行现场盘点,记录企业库存等情况,并在从企业检查回单位后,将此次现场盘点情况以笔录的形式补录下来。2020年4月8日,检查人员履行相关手续后,调取企业2015年开业至2020年3月所属期全部账簿、凭证等资料。2020年4月12日,检查人员在履行相关手续后,前往银行调取企业银行账户和法人代表王某的个人账户信息。经检查发现,该自行车零售店自2015年成立以来,通过法定代表人个人银行账户支付货款的形式购进某品牌运动自行车及相关配件,再通过现金收款、微信、支付宝转账等形式销售,在报税时以少记或不记等手段隐匿收入,构成偷税,检查人员作出2015年补税款1万元、2016年补缴税款3万元,2017至2019年每年分别补缴税款4万元,2020年1至3月补缴税款8000元(共计补缴16.8万元,相应税款所属期企业申报缴纳税款数均为0),并处以偷税数额1倍罚款的处理、处罚意见。检查人员于2020年5月15日履行相关手续退还企业全部账簿、凭证等资料,并5月16日将案件及全部材料转交审理。审理科对转交案件及材料进行审理,于2020年5月20日就本案相关政策书面向有关科室征询政策意见,有关科室于5月28日给与书面回复,审理科于2020年6月4日审理完毕,同意《税务稽查报告》的意见,于6月5日出具《税务行政处罚事项告知书》送达纳税人,并取得相关回证,该企业于6月7日向跨区域稽查局书面提出听证申请,跨区域稽查局决定于6月24日举行听证,并于6月20日向企业送达《税务行政处罚税务听证通知书》。听证由跨区域稽查局局长书面授权检查该案件的检查科科长主持。经过听证,跨区域稽查局对企业提出的意见未采纳。6月26日审理科制作《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》并报跨区域稽查局局长批准后,送达纳税人,税务文书中载明要求纳税人应于10日内补缴税款、滞纳金、罚款。该企业按要求解缴税款、滞纳金和罚款后,但对行政处罚决定不服,在规定时间内向T市税务局书面申请行政复议。T市税务局在法定期限内受理复议申请,但因工作原因,未能在法定期限内作出复议决定,企业将原行政处罚起诉至有管辖权的人民法院。法院决定受理该案件,并于7月8日向被告送达《应诉通知书》和起诉状副本,被诉单位于7月26日向人民法院书面提交作出行政处罚的证据和所依据的法律法规等材料。在法庭庭审过程中,被诉单位又掌握了能够充分证明企业偷税的新证据,并呈交给法庭。
请根据上述资料,回答以下问题:
A.检查人员按照法定期限归还企业账簿、凭证等材料
B.本案中,审理时限未超过规定期限
C.举行听证的时间符合相关法律法规要求
D.本案中《税务行政处罚决定书》载明解缴罚款的时限符合法定要求
E.本案中,被诉单位在法定期限内向人民法院提交了作出行政处罚的证据和所依据的法律法规等书面材料
T市税务局稽查局接到群众举报,称该市某自行车零售店(小规模纳税人)至2015年成立以来一直存在偷税行为,稽查局将案源推送该有管辖权的跨区域稽查局检查,跨区域稽查局于2020年4月3日立案并指派张三、李四对该案进行检查。
2020年4月6日,检查人员前往该自行车店,向企业法人代表王某出示税务检查证和税务检查通知书,取得相应回证。为了固定证据,检查人员当场对该店存货进行现场盘点,记录企业库存等情况,并在从企业检查回单位后,将此次现场盘点情况以笔录的形式补录下来。2020年4月8日,检查人员履行相关手续后,调取企业2015年开业至2020年3月所属期全部账簿、凭证等资料。2020年4月12日,检查人员在履行相关手续后,前往银行调取企业银行账户和法人代表王某的个人账户信息。经检查发现,该自行车零售店自2015年成立以来,通过法定代表人个人银行账户支付货款的形式购进某品牌运动自行车及相关配件,再通过现金收款、微信、支付宝转账等形式销售,在报税时以少记或不记等手段隐匿收入,构成偷税,检查人员作出2015年补税款1万元、2016年补缴税款3万元,2017至2019年每年分别补缴税款4万元,2020年1至3月补缴税款8000元(共计补缴16.8万元,相应税款所属期企业申报缴纳税款数均为0),并处以偷税数额1倍罚款的处理、处罚意见。检查人员于2020年5月15日履行相关手续退还企业全部账簿、凭证等资料,并5月16日将案件及全部材料转交审理。审理科对转交案件及材料进行审理,于2020年5月20日就本案相关政策书面向有关科室征询政策意见,有关科室于5月28日给与书面回复,审理科于2020年6月4日审理完毕,同意《税务稽查报告》的意见,于6月5日出具《税务行政处罚事项告知书》送达纳税人,并取得相关回证,该企业于6月7日向跨区域稽查局书面提出听证申请,跨区域稽查局决定于6月24日举行听证,并于6月20日向企业送达《税务行政处罚税务听证通知书》。听证由跨区域稽查局局长书面授权检查该案件的检查科科长主持。经过听证,跨区域稽查局对企业提出的意见未采纳。6月26日审理科制作《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》并报跨区域稽查局局长批准后,送达纳税人,税务文书中载明要求纳税人应于10日内补缴税款、滞纳金、罚款。该企业按要求解缴税款、滞纳金和罚款后,但对行政处罚决定不服,在规定时间内向T市税务局书面申请行政复议。T市税务局在法定期限内受理复议申请,但因工作原因,未能在法定期限内作出复议决定,企业将原行政处罚起诉至有管辖权的人民法院。法院决定受理该案件,并于7月8日向被告送达《应诉通知书》和起诉状副本,被诉单位于7月26日向人民法院书面提交作出行政处罚的证据和所依据的法律法规等材料。在法庭庭审过程中,被诉单位又掌握了能够充分证明企业偷税的新证据,并呈交给法庭。
请根据上述资料,回答以下问题:
A.检查人员现场盘点存货后,回单位补作笔录,符合相关要求
B.本案中,企业累计补缴税款16.8万元,且超过应纳税款总额10%,应予以移送相关机关
C.本案中,听证可以由检查该案件的检查科科长主持
D.本案中,由于复议机关未能在规定期限内作出复议决定,企业以原行政处罚行为发起行政诉讼的,应该以跨区域稽查局为被告
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