单项选择题

2017年8月4日,某税务局稽查局向甲公司送达《税收保全决定书》,扣押甲公司一辆小汽车。9月1日,稽查局向甲公司依法送达了《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》,责令其15日内补缴税款17万余元,并依法加收滞纳金,并处少缴税款50%的罚款。甲公司到期未补缴税款,未缴纳滞纳金、罚款。
10月8日,稽查局向甲公司送达《催告书》,催告其履行两份决定书,但稽查人员来到甲公司办公地时,发现已经人去楼空,找房屋物业管理人员,被告知甲公司已于半月前退租搬走,不知去向。经查询税务登记和工商登记,其并未变更法定住址。稽查人员遂于甲公司原住址张贴送达公告,送达《催告书》。与此同时,甲公司的主管税务机关也发现甲公司未按期办理纳税申报和报送纳税资料,查找无果后按税务登记地址向甲公司邮寄了一份《责令限期改正通知书》,甲公司签收了该邮件。原因是,主管税务机关在邮件上填写了甲公司财务负责人的电话,其领取了邮件。
2017年11月10日,稽查局按照同样的方式公告送达了《税收强制执行决定书》,并于12月15日由委托的合法拍卖机构将汽车拍卖,拍卖全款共计24.5万元(含拍卖机构佣金2.5万元),稽查局实际收到22万元,扣除扣押期间委托第三方保管汽车的费用0.2万元,缴纳罚款8万余元、税款及滞纳金15万余元。企业尚欠税款3万余元及相应的滞纳金。
12月18日,甲公司向法院提起行政诉讼,要求确认稽查局《催告书》和《强制执行决定书》无效,确认强制执行行为违法,理由是文书未依法送达;请求法院责令税务机关返还车辆或赔偿损失。甲公司还向法院提供了其购买该车辆支出52万余元,车辆购买时间仅2个月就被税务机关扣押的证据。
根据以上情况,回答以下问题。

本案稽查局在处理拍卖所得款项问题上,正确的说法是()。

A.应当按照税收优先权规定先行缴纳税款和滞纳金,剩余的才能缴纳罚款
B.只能先行缴纳税款和滞纳金,罚款因不具备强制执行条件暂不能由税务机关直接缴入国库
C.应当按照同等比例缴纳税款、滞纳金和罚款
D.应当先行缴纳罚款,因为罚款产生的每日3%的执行罚比税款产生的滞纳金更重,先行缴纳罚款对纳税人更有利


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1.单项选择题

2017年8月4日,某税务局稽查局向甲公司送达《税收保全决定书》,扣押甲公司一辆小汽车。9月1日,稽查局向甲公司依法送达了《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》,责令其15日内补缴税款17万余元,并依法加收滞纳金,并处少缴税款50%的罚款。甲公司到期未补缴税款,未缴纳滞纳金、罚款。
10月8日,稽查局向甲公司送达《催告书》,催告其履行两份决定书,但稽查人员来到甲公司办公地时,发现已经人去楼空,找房屋物业管理人员,被告知甲公司已于半月前退租搬走,不知去向。经查询税务登记和工商登记,其并未变更法定住址。稽查人员遂于甲公司原住址张贴送达公告,送达《催告书》。与此同时,甲公司的主管税务机关也发现甲公司未按期办理纳税申报和报送纳税资料,查找无果后按税务登记地址向甲公司邮寄了一份《责令限期改正通知书》,甲公司签收了该邮件。原因是,主管税务机关在邮件上填写了甲公司财务负责人的电话,其领取了邮件。
2017年11月10日,稽查局按照同样的方式公告送达了《税收强制执行决定书》,并于12月15日由委托的合法拍卖机构将汽车拍卖,拍卖全款共计24.5万元(含拍卖机构佣金2.5万元),稽查局实际收到22万元,扣除扣押期间委托第三方保管汽车的费用0.2万元,缴纳罚款8万余元、税款及滞纳金15万余元。企业尚欠税款3万余元及相应的滞纳金。
12月18日,甲公司向法院提起行政诉讼,要求确认稽查局《催告书》和《强制执行决定书》无效,确认强制执行行为违法,理由是文书未依法送达;请求法院责令税务机关返还车辆或赔偿损失。甲公司还向法院提供了其购买该车辆支出52万余元,车辆购买时间仅2个月就被税务机关扣押的证据。
根据以上情况,回答以下问题。

如果不考虑文书送达的合法性问题,关于汽车拍卖佣金和保管费的承担问题,下列说法中正确的是()。

A.佣金和保管费均应由甲公司承担
B.佣金和保管费均应当由税务机关承担
C.佣金由税务机关承担,保管费由甲公司承担
D.保管费由税务机关承担,佣金由甲公司承担

2.单项选择题

2017年8月4日,某税务局稽查局向甲公司送达《税收保全决定书》,扣押甲公司一辆小汽车。9月1日,稽查局向甲公司依法送达了《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》,责令其15日内补缴税款17万余元,并依法加收滞纳金,并处少缴税款50%的罚款。甲公司到期未补缴税款,未缴纳滞纳金、罚款。
10月8日,稽查局向甲公司送达《催告书》,催告其履行两份决定书,但稽查人员来到甲公司办公地时,发现已经人去楼空,找房屋物业管理人员,被告知甲公司已于半月前退租搬走,不知去向。经查询税务登记和工商登记,其并未变更法定住址。稽查人员遂于甲公司原住址张贴送达公告,送达《催告书》。与此同时,甲公司的主管税务机关也发现甲公司未按期办理纳税申报和报送纳税资料,查找无果后按税务登记地址向甲公司邮寄了一份《责令限期改正通知书》,甲公司签收了该邮件。原因是,主管税务机关在邮件上填写了甲公司财务负责人的电话,其领取了邮件。
2017年11月10日,稽查局按照同样的方式公告送达了《税收强制执行决定书》,并于12月15日由委托的合法拍卖机构将汽车拍卖,拍卖全款共计24.5万元(含拍卖机构佣金2.5万元),稽查局实际收到22万元,扣除扣押期间委托第三方保管汽车的费用0.2万元,缴纳罚款8万余元、税款及滞纳金15万余元。企业尚欠税款3万余元及相应的滞纳金。
12月18日,甲公司向法院提起行政诉讼,要求确认稽查局《催告书》和《强制执行决定书》无效,确认强制执行行为违法,理由是文书未依法送达;请求法院责令税务机关返还车辆或赔偿损失。甲公司还向法院提供了其购买该车辆支出52万余元,车辆购买时间仅2个月就被税务机关扣押的证据。
根据以上情况,回答以下问题。

关于稽查局以公告方式送达《催告书》和《税收强制执行决定书》问题,正确说法是()。

A.送达有效,因为公告送达是一种法定的税收执法文书送达方式
B.送达有效,因为甲公司下落不明,可以采用公告送达方式送达
C.送达无效,因为公告送达不能采用在原住址张贴方式公告
D.送达无效,因为稽查局不能证明自己无法采用其他送达方式送达

3.多项选择题

甲公司与乙公司签订了一份商标使用许可协议,约定从2017年起甲公司向乙公司支付每年200万元的许可费,乙公司允许甲公司在自己生产的部分产品上加贴乙公司的商标,由乙公司提供,每个收取10元工本费;约定为保障甲公司的产品质量,乙公司派出1人进行技术指导和监督甲公司履行协议。乙公司几年来一直没有将有关收入入账,纳税申报中均未体现相关收入。
2019年9月,市稽查局指派税务干部张某和李某,对乙公司2017年、2018年的纳税情况进行例行检查。经市稽查局局长批准,张某和李某调取了乙公司2017年、2018年的账簿进行检查。结案前,张某与一朋友聊天时(该朋友为甲公司的员工),了解到乙公司偷税的线索。张某就私下里约见了乙公司的法定代表人王某,向其暗示已经知道了乙公司与甲公司的业务往来,可以到此为止不查,也可以深查。王某心领神会,第二天给张某送来5万元。张某没有把有关情况告诉李某,也没有报告单位。
后经举报,市稽查局重新对乙公司的案件立案查处,查清了乙公司隐瞒从甲公司取得收入的事实,偷税80余万元。最后,市稽查局对乙公司作出了税务行政处理决定和税务行政处罚决定。乙公司不服,准备提起行政诉讼。
根据以上案情,回答以下问题。

本案乙公司依法可以直接起诉的是()。

A.税务行政处理决定
B.税务行政处罚决定
C.税务行政处理决定和处罚决定
D.市稽查局的调取账簿行为

4.多项选择题

甲公司与乙公司签订了一份商标使用许可协议,约定从2017年起甲公司向乙公司支付每年200万元的许可费,乙公司允许甲公司在自己生产的部分产品上加贴乙公司的商标,由乙公司提供,每个收取10元工本费;约定为保障甲公司的产品质量,乙公司派出1人进行技术指导和监督甲公司履行协议。乙公司几年来一直没有将有关收入入账,纳税申报中均未体现相关收入。
2019年9月,市稽查局指派税务干部张某和李某,对乙公司2017年、2018年的纳税情况进行例行检查。经市稽查局局长批准,张某和李某调取了乙公司2017年、2018年的账簿进行检查。结案前,张某与一朋友聊天时(该朋友为甲公司的员工),了解到乙公司偷税的线索。张某就私下里约见了乙公司的法定代表人王某,向其暗示已经知道了乙公司与甲公司的业务往来,可以到此为止不查,也可以深查。王某心领神会,第二天给张某送来5万元。张某没有把有关情况告诉李某,也没有报告单位。
后经举报,市稽查局重新对乙公司的案件立案查处,查清了乙公司隐瞒从甲公司取得收入的事实,偷税80余万元。最后,市稽查局对乙公司作出了税务行政处理决定和税务行政处罚决定。乙公司不服,准备提起行政诉讼。
根据以上案情,回答以下问题。

张某的行为,涉嫌触犯《中华人民共和国刑法》,涉嫌的罪名是()。

A.受贿罪
B.敲诈勒索罪
C.玩忽职守罪
D.徇私舞弊不征、少征税款罪

5.单项选择题

甲公司与乙公司签订了一份商标使用许可协议,约定从2017年起甲公司向乙公司支付每年200万元的许可费,乙公司允许甲公司在自己生产的部分产品上加贴乙公司的商标,由乙公司提供,每个收取10元工本费;约定为保障甲公司的产品质量,乙公司派出1人进行技术指导和监督甲公司履行协议。乙公司几年来一直没有将有关收入入账,纳税申报中均未体现相关收入。
2019年9月,市稽查局指派税务干部张某和李某,对乙公司2017年、2018年的纳税情况进行例行检查。经市稽查局局长批准,张某和李某调取了乙公司2017年、2018年的账簿进行检查。结案前,张某与一朋友聊天时(该朋友为甲公司的员工),了解到乙公司偷税的线索。张某就私下里约见了乙公司的法定代表人王某,向其暗示已经知道了乙公司与甲公司的业务往来,可以到此为止不查,也可以深查。王某心领神会,第二天给张某送来5万元。张某没有把有关情况告诉李某,也没有报告单位。
后经举报,市稽查局重新对乙公司的案件立案查处,查清了乙公司隐瞒从甲公司取得收入的事实,偷税80余万元。最后,市稽查局对乙公司作出了税务行政处理决定和税务行政处罚决定。乙公司不服,准备提起行政诉讼。
根据以上案情,回答以下问题。

案调取乙公司2017年、2018年度账簿进行检查的批准程序存在问题。本案调取账簿应由()。

A.市税务局长批准
B.市税务局稽查局局长办公会议集体讨论决定并由稽查局局长批准
C.市税务局分管副局长批准
D.市税务局稽查局检查科报主管的局领导批准

6.多项选择题

甲公司与乙公司签订了一份商标使用许可协议,约定从2017年起甲公司向乙公司支付每年200万元的许可费,乙公司允许甲公司在自己生产的部分产品上加贴乙公司的商标,由乙公司提供,每个收取10元工本费;约定为保障甲公司的产品质量,乙公司派出1人进行技术指导和监督甲公司履行协议。乙公司几年来一直没有将有关收入入账,纳税申报中均未体现相关收入。
2019年9月,市稽查局指派税务干部张某和李某,对乙公司2017年、2018年的纳税情况进行例行检查。经市稽查局局长批准,张某和李某调取了乙公司2017年、2018年的账簿进行检查。结案前,张某与一朋友聊天时(该朋友为甲公司的员工),了解到乙公司偷税的线索。张某就私下里约见了乙公司的法定代表人王某,向其暗示已经知道了乙公司与甲公司的业务往来,可以到此为止不查,也可以深查。王某心领神会,第二天给张某送来5万元。张某没有把有关情况告诉李某,也没有报告单位。
后经举报,市稽查局重新对乙公司的案件立案查处,查清了乙公司隐瞒从甲公司取得收入的事实,偷税80余万元。最后,市稽查局对乙公司作出了税务行政处理决定和税务行政处罚决定。乙公司不服,准备提起行政诉讼。
根据以上案情,回答以下问题。

结合材料,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物,为货物发出的当天
B.纳税人销售应税劳务,为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.提供租赁服务采取预收款方式:为收到预收款的当天
D.纳税人采取赊销方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天
E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天