中级财务会计货币资金章节练习(2019.04.23)

问答题
某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25000元，公司在该银行的银行存款余额为16000元。经查，存在下列未达账项：（1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。（3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行的付款通知。（4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。
答案：
单项选择题
现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是（）。
A.银行汇票结算方式
B.商业汇票结算方式
C.委托收款结算方式
D.银行本票结算方式
判断题
未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。（）
答案：正确
单项选择题
企业采用银行承兑汇票结算方式购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入（）。
A.管理费用
B.财务费用
C.营业外支出
D.其他业务支出
单项选择题
企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目，贷记（）科目。
A.“营业外收入”
B.“待处理财产损溢”
C.“其他应付款”
D.“其他业务收入”
判断题
根据现行银行结算办法的有关规定，托收承付结算方式必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（）
答案：正确
多项选择题
下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）
A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票
B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用
C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户
D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发
E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金
单项选择题
企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）
A.专用存款账户
B.基本存款账户
C.临时存款账户
D.一般存款账户
单项选择题
我国会计核算中的货币资金指的是（）
A.库存现金
B.银行存款
C.有价证券
D.库存现金银行存款其他货币资金
单项选择题
经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（）。
A.企业账上的银行存款余额
B.银行账上的企业存款余额
C.企业可动用的银行存款数额
D.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额