下表描述的是ABC公司三年的应收账款信息:
以下选项中,对上表的变化解释不合理的是:()
A.赊销和收款的程序效果下降。
B.包含虚假销售。
C.高估了赊销的销售退回。
D.坏账准备的计提比例降低。
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A.保安允许一仓库职员搬动公司资产而没有得到授权。
B.公司采用赊销方式销售却没有得到公司相关主管的审批。
C.因为公司规模较小,出纳人员同时记录和管理现金收发。
D.没有专业知识技能的人员被任命维护设备。
A.对客户的信息进行比对,分析客户的原材料需求是不是正常。
B.挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C.挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
D.实施分析性测试,比较生产产量、材料采购和原材料库存水平,调查存在的差异。
确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录,是支出循环的具体审计目标之一,则这一目标属于《标准》中的那些基本目标?()
Ⅰ.资产的安全。
Ⅱ.运营的效益和效率。
Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。
Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。
A.Ⅰ和Ⅱ。
B.Ⅰ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
A.总体。
B.样本量。
C.总体量。
D.抽样单位。
A.询问财务部门的职员有没有发现该欺诈的迹象。
B.应用几个供应商作为测试数据,寻找意外结果。
C.应用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查寻找意外结果。
D.使用审计自动化软件,在多个文件中比较地址,打印出所有重复的地址,进行检查。
A.分层或发现。
B.按概率比例大小。
C.停走。
D.发现。
A.简单抽样。
B.发现抽样。
C.分层抽样。
D.停—走抽样。
A.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表,并与过去几年的账龄相比较来确定是否有变动。
B.运用属性抽样获取客户样本,对于抽到的每个样本,查看信用评估机构对其的信用评级,从结果推断总体。
C.运用通用审计软件获取本年度以销售量排序的客户清单,并与以前年度类似的客户清单进行比较。
D.运用属性抽样获取年末客户样本,向抽到的样本客户进行函证,询问他们是否是新客户。
A.属性抽样
B.货币单位抽样
C.单位均值抽样
D.发现抽样
下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位,将贷款直接转到个人账户,导致贷款拖欠。与之相关的证据包括:
高质量的生活水平,主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错,而且他从不休假;
依据公司协议,主管获得了一辆昂贵的私人轿车;
指定公司汽车的燃油及维修支出(按季提交行程记录)高于公司平均水平,而且对审计人员的问题非常反感。
根据审计准则,下列哪项是舞弊报告的必备信息:()
A.审计意见表达的目的,范围,结论以及最佳时机。
B.原则,条件,原因与影响。
C.背景资料,审计结果以及建议。
D.审计结果,结论,建议以修正措施。
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一家目录公司出现了将产品错误发给客户的不断增加的问题事件。多数客户订单都来自电话订购,接线生会立即将数据输入订单系统。下列()控制程序若是实施恰当,将能解决这一问题。Ⅰ.让计算机对每一位客户订单自动安排序列号。Ⅱ.对每个产品号都实施自校验数位运算法则,并要求生产号记录(entries)。Ⅲ,要求产品号条目,让计算机程序识别产品和价格,要求接线生同客户口头核实产品种类。
一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持,是否根据目前付款情况来确定账龄,以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的审计程序是()。
当代计算机技术使得“无纸化审计”成为可能。举例来说,在审计由计算机处理的顾客应收账款余额时,一名审计师可以使用微机来直接访问应收账款文件,并把挑选出来的顾客记录复制到微机中以供审计分析。以下()项是此类应收账款余额“无纸化审计”的优点。
审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中,首要考虑的因素是什么?()
某位高级管理成员是所审核经营领域的主管的上级之一,他要求查看有关审计发现的报告。向这位高级管理人员沟通审计发现的最恰当方式是()。
监盘是审计人员确定相关资产存在和状况的一项重要的审计程序。
有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于:()
监盘的重点在于监督,而监督通常贯穿于被审计单位对相关资产盘点的始终,监督具体表现“评、看、查、点”
设定微型计算机软件程序的密码是为了防止()。
保持适当职业怀疑并合理运用职业判断,是注册会计师审计工作的常态,也是干好审计工作的两个基本要求或者说两项基本修炼。